اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی چه در حالت خود اظهاری و چه از طریق سازمان امور مالیاتی به مودیان واگذار گردد ، یک کارنامه مالی می باشد که هر سال، افراد حقیقی و حقوقی که موظف به پرداخت مالیات می باشند، با هدف محاسبه میزان مالیات،  به سازمان امور مالیاتی ارائه کرده و سپس، با خود اظهاری الکترونیکی، ادامهۀ روند تحت نظر سامانه متمرکز صورت می‌گیرد.

تنظیم و تهیه اظهارنامه مالیاتی

تا قبل از سال ۱۳۹۱، پرداخت کنندگان مالیاتی باید اظهارنامه مالیاتی کاغذی را از مراجع ذی‌ربط خریداری و آن را تکمیل و ارسال نمایند. انجام این کار، زمانبر و هزینه زیادی را شامل می‌شود. در راستای بزرگدئاشت افراد مودی، آسانی و سرعت بخشیدن فرآیند ارسال و دریافت و بررسی اطلاعات افراد مشمول پرداخت مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی از سال ۱۳۹۱، در دستور کار قرار گرفته و شما عزیزان با رجوع به سازمان امور مالیاتی، آن را تکمیل و ابلاغ نمایید و کد رهگیری ( کد پیگیری ) اخذ نمایید. سپس برای اظهارنامه ارزش افزوده و گرفتن پلمپ دفاتر هم، این فرآیند در سامانه مرتبط در بستر فضای مجازی صورت گیرد.

عدم تنظیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی

اگر در تنظیم و ابلاغ اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی به هر علتی خودداری نمایید، همچنین از دست دادن تمامی موارد معافیت مالیاتی معافیت و بخشودگی‌های مالیاتی مطرح در قوانین مالیاتی کشور، برآورد مالیات افراد حقوقی، بشکل علی الراس می‌باشد. ولی چنانچه شما روش خود اظهاری را انتخاب کنید، ممیزان اداره دارایی، دست به تعیین مقدار مالیات خواهند کرد. خود اظهاری بجای علی الراس، بهترین شیوه می‌باشد و شیوه متداول در کشورهای گسترش‌سافته مانند سوئد و آلمان می‌باشد.

خوداظهاری الکترونیکی به این معناست که مودیان مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی، میزان سود و زیان خود و همچنین میزان مالیات بدهی خود و مبلغی را که تاکنون در سال مالیاتی پرداخت کرده اند، اعلام می کنند. اگر پیمانکار ارگان دولتی باشید و با توجه به مبلغ ریالی ودیعه، کسری های قانونی اعم از بیمه و مالیات و … از شما کاسته می شود ( اظهارنامه مالیاتی )
در این صورت سهم کارفرما از دستمزد شما مشمول مالیات آن سال می شود و این مالیات به حساب سرمایه استان واریز می شود. بنابراین این هزینه باید در گزارش مالیاتی درج شود، مدارک ضمیمه شود و پس از بررسی بازرسان مالیاتی، مالیات پرداختی کارفرما از حساب کسر می شود.

فرم اظهارنامه مالیاتی 1402

تمامی فرم های اظهارنامه مالیاتی از سوی سازمان امور مالیاتی، برای تنظیم و ارسال، شامل 26 جدول می‌شود که در ادامه به توضیح انها خواهیم پرداخت.

• جدول شماره 1: این جدول شامل پرداختی های لازم برای اظهارنامه مالیاتی می‌باشد.
• جدول شماره 2: این جدول شامل مجوزهای مرتبط با تاسیس و راه اندازی می‌باشد.
• سومین جدول: این جدول در فرم اظهارنامه مالیاتی، شامل اطلاعات مربوط به اعضای هیئت مدیره می‌باشد.
• جدول شماره 4 و 5: در این جدول دفاتر رسمی ثبت شده وجود دارد.
• اطلاعات مرتبط با پذیرش سهام بورس در جدول شماره شش اظهارنامه مالیاتی قرار می‌گیرد.
• جدول شماره 7: این جدول شامل درآمدهای معاف از مالیات می‌باشد.
• در جدول هشتم، استهلاک زیان سنواتی درج شده است.
• در نهمین جدول معافیت‌های مالیاتی ذکر شده است.
• جدول شماره 10: این جدول از فرم اظهارنامه مالیاتی شامل موارد مربوط به بازسازی و نوسازی واحدهای صنعتی و معدنی می‌باشد.
• جدول یازدهم مربوط به معافیت های مالیاتی درآمدهای خارج از کشور می‌باشد.
• جدول دوازدهم مربوط به ثبت فعالیت های ناشی از توافق‌نامه های مایاتی می‌شود.
• کمک های مالی نیز در سیزدهمین جدول اظهارنامه مالیاتی درج شده است.
• جدول های شماره 14، 15، 16 و 17 در فرم اظهارنامه مالیاتی شامل ترازنامه، نرخ سود و زیان، گردش حساب سود و زیان انباشته و موجودی مواد و کالا می‌باشد.
• جدول شماره 18 میزان سرمایه و نوزدهمین جدول نیز محصولات اصلی بر اساس مقدار فروش می‌باشد.
• جداول 20 تا 26 اظهارنامه مالیاتی مربوط به قیمت نهایی کالا، میزان بهای نهایی کار انجام شده، تعداد کارکنان، درآمد ناخالص جهت ارائه خدمات، لیست صادرات، مشخصات مالک و محتویات مرتبط با سرمایه گذاری خارجی می‌شود.

تنظیم اظهارنامه الکترونیکی ( اظهارنامه مالیاتی ) شامل حال چه کسانی خواهد شد ؟

افراد حقیقی و حقوقی که درادامه نام برده شده اند، مکلف به ارائه اظهارنامه مالیاتی خواهند بود :

• تمام افراد حقیقی که در کشور دارای فعالیت بوده و از پرداخت مالیات معاف نمی‌باشند.
• همۀ اشخاص حقوقی که در کشور فعالیت دارند و شامل معافیت مالیاتی نمی‌شوند.
• تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که خارج از کشور صاحب کسب و کار هستند.
• تمام افراد حقیقی و حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند ولی در ایران دارای درآمد می‌باشند.
• کلیه اتباع خارجی (اعم از حقیقی یا حقوقی) که در کشور دارای درآمد بوده، مشمول مالیات می‌شوند.

اصلاح اظهارنامه مالیاتی

اصلاح و ویرایش اظهارنامه مالیاتی در اکثر موارد برای مودیان ضروری است، از این رو سازمان امور مالیاتی کشور شرایطی را برای مودیان به صورت آنلاین فراهم کرده است.
شرکت حسابداری مانا حسب در تمامی زمینه های تنظیم اظهارنامه مالیاتی کمک و مشاوره ویژه برای شما ارسال می کند.
مودیان مالیاتی باید اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تهیه و ارسال کنند. باید درست باشد و انجام شود. با کمک مشاور مانا اکانت می توانید اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه خود را به درستی تهیه و در موعد مقرر ثبت کنید.
اما به هر دلیلی ممکن است مالیات دهندگان اطلاعات را اشتباه وارد کنند.
شرکت حسابداری مانا حساب در زمینه بررسی و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی فعال می باشد.
ثبت، ویرایش اظهارنامه مالیاتی بسیار مهم است، و مهم است که این کار را به درستی انجام دهید تا دوباره با مالیات مواجه نشوید.

آیا امکان اصلاح اظهارنامه مالیاتی وجود دارد؟

تمامی افراد حقیقی و حقوقی باید اظهارنامه مالیاتی راتنظیم کرده ودر زمان های معین آن را برای اداره مالیاتی مناسب بفرستند. این اظهارنامه اگر درست تنظیم و در زمان مناسب ارسال نشود حتما  مشمول جریمه می شود.

چون به هر دلیلی امکان اشتباه یا تغیر مثلا تغیر کد پستی ویا…وجود دارد مودیان مالیاتی باید بتواند به سرعت ودقیق اظهارنامه های خودشان را تنظیم و به اداره مالیات ارسال کنند شرکت مانا حساب کمک بسیار زیادی به شمادر این زمینه می کندتا مشمول جریمه نشوید.

زمان تنظیم اظهارنامه ها از زمان ارسال  تا قبل از آمدن زمان مالیات است که به راحتی از طریق اینترنت وبا وارد شدن به سایت اظها رنامه مالیاتی انجام می شود.

اصلاح  موارد مهم در اظهارنامه مالیاتی

مواردی که میتوان در اظهارنامه مالیاتی اصلاح کرد این موارد هستند.

اصلاح کد پستی در اظهارنامه مالیاتی

تغییر و اصلاح کد پستی مالیاتی بنابر تغییر دفتر و آدرس ثبت شده در اظهارنامه مالیاتی توسط مودیان مالیاتی امری بسیار رایج است. باید کد پستی به صورت دقیق دراظهارنامه مالیاتی ثبت شود

اصلاح کد پستی اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی :

افراد حقیقی مشمول مالیات که باید سالانه درزمان های تعیین شده مبلغی را بهعنوان مالیات با تنظیم اظهارنامه مالیاتی  می پردازند باید آدرس دقیق شغل خود ، مکان زندگی و کد پستی را وارد کنند .

حالا اگر کد پستی تغییر کند باید اظهانامه مالیاتی را ثبت کرده وامکان اصلاح وویرایش برای اشخاص حقیقی وجود ندارد.

اصلاح کد پستی اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی :

تمامی مودیان مالیاتی حقوقی با ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی به راحتی می توانند تا قبل از سر آمدن موعد به اصلاح اظهارنامه خود بپردازند و آدرس و کد پستی را اصلاح کنند .

اصلاح اطلاعات اظهارنامه مالیاتی

مودیان مالیاتی اعم از حقوقی و واقعی می توانند با ورود به سایت سامانه امور مالیاتی به راحتی اظهارنامه مالیاتی خود را قبل از مهلت مقرر تنظیم کنند.
مودیان برای تنظیم و اصلاح اظهارنامه مالیاتی باید وارد دفتر ثبت مالیات شده و اظهارنامه اصلاحی را به tax.gov.ir ارسال کنند.
سازمان امور مالیاتی پس از آخرین اظهارنامه به درخواست شما رسیدگی خواهد کرد. چنانچه مهلت اظهار اظهارنامه پس از ویرایش گذشته باشد، سازمان مالیاتی آن را ملاک قرار نمی دهد.
بنابراین هنگام پر کردن اظهارنامه مالیاتی، باید با دقت پیش بروید و در صورت نیاز، با دریافت کد رهگیری و ارائه آن به سازمان مالیاتی، در یک زمان معین ویرایش های دقیق را انجام دهید.

مهلت اصلاح اظهارنامه مالیاتی

پس از تسلیم اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی کشور، اشخاص حقیقی و حقوقی یک ماه فرصت دارند اظهارنامه مالیاتی را اصلاح و مجدداً تسلیم کنند.
کلیه مودیان پس از گذشت یک ماه از تسلیم مبایعه نامه مجاز به ویرایش اطلاعات می باشند و مشمول جریمه قانونی نمی شوند.
این مدت زمان مناسب و مهم برای اصلاح است و مودیان حقیقی و حقوقی باید نسبت به اصلاح اظهارنامه های مالیاتی با اسناد الزامی اقدام کنند.
مهلت تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقوقی و حقیقی بسیار متفاوت است. بنابراین زمان لازم برای اصلاح و تنظیم اظهارنامه مالیاتی نیز متفاوت است.

مهلت اصلاح اظهارنامه مالیاتی برای مودیان مالیاتی حقوقی

مودیان مالیاتی حقوقی در روز 31 تیر ماه هر سال باید اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند ،

اشخاص حقوقی تا پایان 31 مرداد ماه هرسال زمان ومهلت برای ویرایش اظهارنامه مالیاتی دارند .

مهلت اصلاح اظهارنامه مالیاتی بای مودیان مالیاتی حقیقی

مودیان مالیاتی حقیقی تا 30 خرداد ماه هرسال باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند ،اشخاص حقیقی تا پایان 30 تیر هرسال زمان ومهلت برای ویرایش اظهارنامه مالیاتی را دارند.

شرکت حسابداری مانا حساب به شما در وقت تعیین شده به تنظیم وویرایش دقیق اظهارنامه مالیاتی کمک می کند .

نکات مهم وبرای ویرایش اطلاعات اظهارنامه مالیاتی

• تفاوت مهمی که در تاریخ وزمان ویرایش اظهارنامه مالیاتی برای مودیان مالیاتی حقیقی وحقوقی وجود دارد وباید حتما به این مدت زمان تعیین شده دقت کرد .
• برای اصلاح وویرایش اظهارنامه مالیاتی به مدت یک ماه پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان مالیاتی کشور فرصت داریم .
• برای اصلاح اظهارنامه مالیاتی باید وارد گزینه ویرایش اصلاح اظهارنامه در سایت شوید
• در صورتی که گزینه اصلاح اظهارنامه فعال نبود از گزینه ویرایش اطلاعات استفاد کنید.
• مهمترین ملاک برای ابلاغ مالیات اطلاعات مودیان مالیاتی در آخرین اظهارنامه مالیاتی است .
• برای اشخاص حقیقی اصلاح و ویرایش آدرس وکد پستی امکان پذیر نیست .و باید مجددا در سامانه اظهارنامه مالیاتی ثب نام کنند .
• مودیان حقوقی فقط با مراجعه به سایت در مدت زمان معلوم می توانند آدر و کد پستی و.. را به راحتی تغییر دهند.

شرکت حسابداری مانا حساب با داشتن سابقه طلایی شما را در تنظیم وویرایش اطلاعات اظهارنامه مالیاتی همراهی می کند.

ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402

در قسمت قبل مفهوم اظهارنامه مالیاتی را تعریف کردیم و نحوه تنظیم آن را توضیح دادیم. نکته قابل توجه در مورد ثبت و اصلاح اظهارنامه مالیاتی 1402 این است که مؤدی که طبق قانون موظف به ارسال آن به اداره مالیات است باید در مهلت قانونی این کار را انجام دهد. و در صورت مشکل تسویه حساب و ثبت نام می توانند ظرف 30 روز اظهارنامه مالیاتی را ویرایش کنند.

آخرین مهلت ثبت اظهارنامه مالیاتی در سال 1402 برای اشخاص حقیقی 15 تیرماه و برای اشخاص حقوقی 31 تیرماه می باشد. البته چنانچه سال مالی اشخاص حقوقی با سال مالی سازمان امور مالیاتی متفاوت باشد، مدت زمان ثبت اظهارنامه دارایی اشخاص حقوقی 4 ماه پس از اتمام سال مالی آنها خواهد بود.

سوالات متداول ( اظهارنامه مالیاتی )

1. چه کسانی باید نسبت به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402 اقدام نمایند؟

به طور کلی اشخاص حقیقی مانند تجار یا مشاغل و اشخاص حقوقی مانند شرکت ها برای تعیین میزان مالیات خود باید اظهارنامه سال مالیاتی 1402 را تکمیل کنند که جزئیات آن در بالا آمده است.

2. مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402 چه زمانی می‌باشد؟

مهلت گزارش و ثبت نام اظهارنامه 1402 برای افراد حقیقی و حقوقی، در همین صفحه اعلام خواهد شد.

3. نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی به چه صورت می‌باشد؟

جهت تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی به سایت tax.gov.ir رفته و از بخش خدمات اصلی قسمت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی یا حقوقی را برگزینید.

4. جریمه عدم ثبت نام اظهارنامه مالیاتی چقدر است ؟

جریمه دیرکرد ثبت نام اظهرنامه مالیاتی 1402، به احتمال بسیار زیاد بر اساس سنوات قبل چیزی حدود 10 درصد مالیات خواهد بود. در صورت مغایرت به شما عزیزان اعلام خواهیم نمود.

تقلب یا تخلف در تنظیم و ارسال اظهارنامه مایاتی چه پیامدهایی خواهد داشت ؟