معافیت مالیاتی

از مسائل بسیار مهم درآمدهای دولت، مالیات می باشد که امروزه نیز مالیات نقش اصلی را در توزیع اقتصادی بین افراد جامعه را دارا می باشد. ( معافیت مالیاتی )

اما اشخاصی که این موارد را قانونگذتری می کنند. برای اینکه کارآفرینان، فعالان اقتصادی وصاحبان  کسب و کارها برای بوجود آوردن ثروت بالا سوق داده شوند و همچنین برای کمک در توسعه اقتصادی جهت انجام فعالیت ها، راه هایی جهت معافیت مالیاتی بوجود آورده اند.

آشنایی با این موارد می تواند مهلت های مناسبی را برای صاحبان کسب و کار بوجود آورده و برای توسعه همه جانبه کشور کمک می نماید.

قبل از آن که از توضیح دهیم معافیت مالیاتی و میزان سقف آن د سال 1401 چقدر است؟ بایدابتدا بدانیم که مفهوم مالیات چیست؛ پس از آن، بگوییم به تعریف معافیت مالیاتی و موارد مربوط بیه آن بپردازیم. برای توضیح مفهوم مالیات و انواع آن، از مالیات مستقیم و قوانین مربوط به آن شروع میکنیم.

مالیات مستقیم، در قوانین مالیاتی، تعریف شده است، ولی با درنظر گرفتن متن مواد این قانون، باید گفت، مالیات، قسمتی از درآمد دولت ها می‌باشد که از افراد مشمول موردنظر قانون گذار، اخذ می‌شود و از همین رو، بر توزیع عادلانه ثروت و رونق اقتصادی جامعه، مؤثر خواهد بود.

مطابق با قانون مالیات های مستقیم، مالیات ها، بشکل کلی، به دو دسته مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم، تقسیم‌بندی می‌شوند. مالیات مستقیم، مثل مالیات بر درآمد اجاره ملک، همانگونه که نام آن بیان‌کننده می‌باشد، مالیاتی است که بطور مستقیم، از درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، دریافت می‌شود و مالیات غیر مستقیم، مالیاتی می‌باشد که بشکل غیر مستقیم، بر مصرف کالا و خدمات، قانون‌گذاری می‌شود و از مصرف کنندگان کالا و خدمات، دریافت می‌شوند.

همانگونه که قانون مالیات های مستقیم، موارد واریز مالیات و مشمولین آن را مشخص کرده، در راستای حمایت از بعضی اقشار با درآمد کم، معافیت مالیاتی سال 1401  را هک پیش بینی کرده است.  باید بگوییم، به معنی این است که برخی از منابع درآمدی و سرمایه‌ای، از شمول پرداخت مالیات، خارج می‌شوند که این خارج شدن، می تواند موقتی باشد یا دائمی، اعمال بشود.

با توجه به آن که موارد معافیت مالیاتی سال 1401، معین است و لزوماً، در صورت وجود بعضی از شرایط، قابل اعمال می‌باشد.

چه کسانی معاف از مالیات می‌شوند ؟ معافیت مالیاتی

لازم به ذکر است که همۀ افراد معاف از مالیات نیستند. همانگونه که گفتیم یکی از مسائل درآمد زایی دولت دریافت مالیات بوده و همچنین اشخاصی که مشمول معاف از پرداخت مالیات می شوند، درآمد دولت نیز کمتر خواهد بود.

چنانچه معافیت مالیاتی برای افراد حقیقی و حقوقی بطور گسترده انجام شود، دولت باید برای جبران کمبود درآمدهای مالیاتی خود، میزان مالیات را افزایش دهد که این ترفند برای دیگر اقشار جامعه می باشد ضرر خواهد داشت که از معاف از مالیات نمی باشند.

معافیت مالیاتی به حذف قانونی برخی منابع درآمد و سرمایه از پرداخت مالیات اشاره دارد که روشی برای اجرای سیاست های حمایتی دولت برای دستیابی به اهداف و سیاست های خاص دولت است.

مشاغلی که معاف از مالیات هستند ؟ معافیت مالیاتی

همانطور که گفتیم  تمام افراد معاف از مالیات نیستند. دلیل آن نیز این می باشد که یکی از راه های درآمد دولت مالیات می باشد.

با توجه به قوانین مالیاتی، بعضی از مشاغل معاف از مالیات می باشند در ادامه به آنها اشاره می کنیم :

•  هزینه های درمانی
• مشاغل تولیدی و معدنی
• حوزه های آموزش و ورزش
• صنایع دستی معافیت مالیاتی
• بورس
• صادرات محصول
• حوزه های روستایی و کشاورزی

به چه کسانی معافیت مالیاتی تعلق خواهد گرفت ؟

قانون مالیات های مستقیم، 14 ماده قانونی تحت نظارت سازمان امور مالیاتی را در برمیگیرد که بوسیلۀ آن اشخاصی از پرداخت مالیات معاف خواهند شد که می توان به موارد زیر بطور خلاصه اشاره داشت :

مناطقی دارای توسعۀ کمتر معاف از پرداخت مالیات ( معافیت مالیاتی )

هزینه های ناشی از فعالیت های خدماتی و تولیدی، از تاریخ آغاز فعالیت به مدت 5 الی 10 سال معاف از مالیات هستند، به علاوه واحدهای اقتصادی واقع در شهرک های صنعتی مالیات آنها بدون نرخ و به مدت دو سال هستند، این در حالی می باشد که در مناطقی دارای توسعۀ کمتر به سه سال متغیر خواهد بود.

حوزه های روستایی، عشایری و کشاورزی ( معافیت مالیاتی )

تمامی درآمدهای مرتبط با صندوق حمایت از کشاورزی، کارمندان، کارگران، روستایی، دانش آموزان و دانشجویان معاف از مالیات هستند.

به همین علت، دولت کلیۀ مالیات های بر درآمد مربوط به سود ابزاری تعاون روستایی را در وجه سازمان واریز می کند.

معافیت مالیاتی نسبت به هزینه های درمانی

مخارج هزینه های درمانی بطور کلی جهت معالجه و درمان اعضای خانواده استفاده می شود، در شرایطی که فرد ساکن ایران بوده و با دریافت گواهی و تایید وزارت بهداشت و درمان ادامۀ روند درمان خود را در خارج از کشور انجام دهد، از درآمدهای مالیاتی مستثنی خواهد بود.

اماکن مذهبی

تمام مکان های مذهبی و زیارتی مانند حرم ها، مساجد و اماکنی از این دست، معاف از پرداخت مالیات هستند به غیر از این موارد تمامی هدایای نقدی و غیرنقدی صندوق پس انداز بازنشستگی، سازمان هلال احمر، سازمان تامین اجتماعی نیز از شامل معافیت مالیاتی هستند.

صادرات کالا

هر نوع محصولی شامل کشاورزی، صنعتی، دام و طیور که جهت مقاصد صادراتی غیرنفتی به کشورهای خارجی صورت می پذیرد، مشمول معاف از مالیات ( معافیت مالیاتی ) می باشد.

معافیت مالیاتی عیدی 1401

طبق قانون 1401 معافیت مالیاتی عیدی کارگران و کارمندانی که مبلغ عیدی آنها کمتر از 5 میلیون و 600 هزار تومان باشد می توانند از پرداخت مالیات عیدی معاف شوند. بنابراین افرادی که بیش از 5 میلیون و 600 هزار تومان عیدی دریافت می کنند مشمول مالیات عیدی می شوند. برای اطلاعات کامل در مورد معافیت مالیاتی عیدی، مطالعه مقاله فرمول محاسبه عیدی را به شما پیشنهاد می کنیم.

تماس با ما : 66925402  ـــ  09120927647

سقف مبلغ معافیت از مبلغ مالیات 1401

سقف معافیت از مالیات ۱۴۰۱را درباره درآمد حاصل از حقوق، اجاره ملک، عملکرد و دارایی خودرو، شامل موارد زیر می‌شود :

درمورد سقف معافیت مالیات حقوق، حقوق تا 5 میلیون و 600 هزار تومان مشمول معافیت مالیاتی می‌شوند.

درآمد سالانه تا 28 میلیون و 800 هزار تومان میز مشمول معاف از پرداخت مالیات خواهند بود.

درباره سقف معافیت های مالیاتی خودروهای مدل بالا، دولت، خودروهای تا ارزش 1 میلیارد تومان را مشمول معافیت مالیاتی بشمار می‌آورد.

دربارۀ سقف معافیت های مالیاتی درآمد حاصل از اجاره، دولت، درآمدهای سالانه پایین‌تر از 50 میلیون تومان، معاف از مالیات خواهند بود.

.یکی از مسائلی که بطور پیوسته افراد مشمول مالیات، پیگیر آن می‌باشند، این موضوع می‌باشد که تا جایی که امکان دارد کمترین میزان مالیات را پرداخت نمایند

معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی

از دیگر موارد انواع معافیت مالیاتی 1401 مرتبط با اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی هستند، به همین دلیل جلوتر به توضیح هر یک از این معافیت ها خواهیم پرداخت.

اشخاص حقوقی معاف از مالیات ( معافیت مالیاتی )

الف – بر اساس تبصره ۶ ماده ۱۰۶ ق.م.م درآمد مشمول مالیات ابرازی مؤسسات و اتحادیه‌های تعاونی متعارف و شرکت‌های تعاونی سهامی عام مشمول 25% تخفیف از میزان موضوع ماده ۱۰۵ ق.م.م است.
بر اساس ماد ۱۴۵ق.م.م  سود دریافتی در موارد زیر شامل معافیت مالیاتی خواهد شد :

1.  سود مربوط به سپرده‌های مرتبط با کسریات بازنشستگی و پس‌انداز کارمندان و کارگران در بانک ها
2. سود یا جوایز مربوط به حساب‌های پس‌انداز و سپرده‌های‌ گوناگون در بانک ها یا موسسات اعتباری غیربانکی مجاز
3. جوایز مرتبط با اوراق قرضه دولتی و اسناد و مدارک خزانه‌ 
4. سود واریزی بانک‌های ایرانی به بانک‌های خارج از ایران ‌برای اضافه برداشت و سپرده ثابت بشرط معامله ‌تقابلی
5. سود و جوایز مربوط به اوراق مشارکت‌ی

معافیت مالیاتی شرکت‌های تعاونی

برای این شرکت ها یکی دیگر از انواع موارد معافیت مالیاتی 1401 بشمار می رود که نمتوان آن را در این قسمت بطور کامل توضیح داد. برای اطلاع بیشتر می‌توانید اینجا را کلیک کنید.

معافیت مالیاتی فعالیت های کشاورزی

فعالیت های کشاورزی هم در انواع این موضوع بشمار می روند، به این صورت که کلیۀ مجموعه‌های فعال در زمینه کشاورزی بر اساس ماده 81 قانون مالیات مستقیم که درآمد ناشی از فعالیت آنها از مشاغل کشاورزی مثل خود کشاورزی، دامداری، دامپروری، پرورش ماهی، زنبور عسل و طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیا مراتع و جنگل ها، باغات و باغستان ها و … شامل معافیت مالیاتی خواهند شد.

معافیت مالیاتی سود مالی پروژه‌ها

افرادی که آورده نقدی حهت تأمین مالی پروژه طرح و سرمایه در جریان بنگاه‌های تولیدی را در قالب عقدهای مشارکتی فراهم کنند، برابر حداقل سود در حد انتظار عقود مشارکتی مصوب شورای پول و اعتبار نیز معاف از مالیات خواهند بود و برای مودیان سود، معادل سود پرداختی مذکور بعنوان هزینه قابل قبول مالیاتی بشمار می‌رود. شخص مشمول معافیت مالیاتی این موضوع به مدت 2 سال نمی تواند آورده نقدی را از بنگاه تولیدی استخراج نماید. چناچنه آورده نقدی کاهش پیدا کند، به نرخ ارزش روز معافیت بهره گرفته شده، مالیات سال خروج آورده نقدی، افزایش می‌یابد.

فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد تجاری – صنعتی که شامل معافیت مالیاتی هستند

بر اساس قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی کشور اشخاص حقیقی و حقوقی که به فعالیت های اقتصادی مشغول می‌باشند، نسبت به هرگونه فعالیت اقتصادی در منطقه آزاد از زمان استفاده مندرج در مجوز تا 15 سال از پرداخت مالیات بردرآمد و دارایی موضوع قانون مالیات های مستقیم معاف ( معافیت مالیاتی ) می باشند و پس از اتمام ای مدت تابع مقررات مالیاتی می‌باشند که با پیشنهاد هیئت وزرا به تصویب مجلس شورای اسلامی می‌رسد.

معافیت‌ مالیاتی فعالیت‌های فرهنگی و هنری

فعالیت‌های فرهنگی، انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی، فرهنگی و هنری که دارای مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی می‌باشند، معاف از مالیات خواهند بود.

فعالیت های آموزشی، خدماتی و ورزشی معاف از مالیات ( معافیت مالیاتی )

فعالیت های آموزشی، خدماتی و ورزشی درآمد ناشی از تعلیم و تربیت مدارس غیرانتفاعی شامل ابتدایی، راهنمایی، متوسطه، فنی و حرفه ای، آموزشگاه های فنی و حرفه ای آزاد دارنده مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفه ای، دانشگاه‌ها و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی و مهد کودک‌ها در بخش‌های کمتر توسعه یافته و روستاها و درآمد مجموعه‌های نگهداری معلولین ذهنی و حرکتی برای نگهداری این افراد که دارندۀ پروانه فعالیت از مراجع ذی ربط می‌باشند مشمول معافیت مالیاتی بوده و علاوه برآن درآمد باشگاه ها و مؤسسات ورزشی مجوز دار از سازمان تربیت بدنی حاصل از فعالیت‌های منحصراً ورزشی شامل معافیت های مالیاتی خواهند شد.

معافیت مالیاتی حقوق و دستمزد

در این قسمت به ارزیابی معافیت های مالیاتی مرتبط با حقوق و دستمزد خواهیم پرداخت.

معافیت مالیاتی حقوق افراد شاغل در قسمت‌های کمتر توسعه یافته

معافیت مالیاتی حقوق بدین عنوان می‌باشد که کارمندانی که در مناطق کمتر توسعه یافته شاغل هستند، که میزان 50% مالیات بر حقوق ایشان کسر می گردد . 

جدول معافیت مالیاتی 1401

در بخش قبل، بطور کامل توضیح دادیم که معافیت های مالیاتی سال 1401 شامل چه انواعی می شود و همچنین بعضی از این معافیت ها، دائم و سایر موقتی هستند. بعلاوه، توضیح دادیم که مالیات متعلقه، بوسیلۀ سامانه پرداخت قبض مالیاتی، پرداخت خواهد شد. بعد از توضیح انواع معافیت های مالیاتی که بر درآمد حاصل از حقوق و دستمزد، اجاره ملک، دارایی و مواردی شامل این موارد، تعلق داشته است، در این بخش، می‌خواهیم جدول معافیت مالیاتی سال 1401، را به نمایش بگذاریم وبعد از آن سقف معافیت های مالیاتی ۱۴۰۱ را برای شماعزیزان شرح نماییم.

از موردهای معافیت مالیاتی سال 1401، طبق قوانین مالیات مستقیم، معافیت از مالیاات‌های درآمد حاصل از حقوق است که سقف معافیت های مالیات 1401، برای درآمد حاصل از حقوق مطابق با جدول زیر است :

جدول معافیت مالیاتی درآمد ناشی از حقوق

یکی دیگر موضوعات معافیت مالیاتی سال 1401، مطابق با قوانین مالیات های مستقیم، معاف از پرداخت مالیت عملکرد خواهد بود که سقف معافیت های مالیاتی 1401، برای عملکرد، مطابق با جدول زیر قابل شرح می باشد :

جدول معافیت مالیاتی ناشی از عملکرد

از دیگر موارد معافیت های مالیاتی در سال 1401، طبق قوانین مالیات مستقیم، معافیت مالیات خودرو های مدل بالا و لوکس است که سقف معافیت های مالیاتی 1401، برای خودرو های لوکس، طبق جدول زیر خواهد بود :

جدول معافیت مالیاتی خودروهای مدل بالا و لوکس

معافیت مالیات سال 1401 شامل انواع گوناگونی می باشد، مطابق با قوانین مالیات مستقیم، معافیت مالیاتی درآمد حاصل از اجاره است که سقف معافیت از مالیات 1401، برای درآمد اجاره، طبق جدول زیرخواهد بود :