مفهوم فریلنسر و دورکاری به تدریج به تمامی اقشار جامعه گسترش پیدا کرده و به خصوص با پدیداری ویروس کرونا، به مسئلهای مهمتر تبدیل شده است. از این رو، اهمیت مالیات فریلنسرها و تکالیف مالیاتی آنها به افزایش یافته است. در ادامه به تبیین و بررسی مسائل مالیاتی مرتبط با فریلنسرها خواهیم پرداخت.
فریلنسر به چه کسی گفته میشود؟
فریلنسرها به عنوان افرادی مستقل شناخته میشوند که بدون هرگونه رابطه استخدامی با سازمان یا ادارهای به صورت پروژهای با کارفرماهای مختلف همکاری میکنند. آنها بیشترین قسمت از کارها را بهصورت دورکاری و از راه دور انجام میدهند. این گروه از افراد معمولاً در حوزههایی مانند نویسندگی، طراحی وبسایت، برنامهنویسی، طراحی گرافیک، ترجمه و سایر خدمات مشابه فعالیت میکنند. ( مالیات فریلنسرها )
یکی از مسائل مهم و پرسشهایی که مطرح میشود، مسئله مالیات فریلنسرها است. چگونه مالیات باید از درآمدهای فریلنسرها کسر شود؟ چه ویژگیها و تکالیف مالیاتی در مورد فریلنسرها وجود دارد؟ در ادامه این مقاله، به بررسی تمامی این مسائل خواهیم پرداخت.
محاسبه مالیات فریلنسر ها
محاسبه مالیات فریلنسر ها تفاوتهای قابل توجهی با سایر کسبوکارها دارد. این فرآیند به نسبت پیچیدهتر است زیرا فریلنسرها در واقعیت به عنوان افرادی که به صورت مستقل فعالیت میکنند، نقش کارفرما و کارمند را به عهده دارند. آنها باید خودشان مسئولیتهای کارفرما را انجام دهند، از جمله محاسبه و پرداخت مالیات.
فریلنسرها افرادی هستند که به صورت مستقل و بدون وابستگی به سازمانی فعالیت میکنند. آنها خود را به عنوان کسبوکارهای کوچک تعریف میکنند و پروژههای مختلف را برای مشتریان مختلف انجام میدهند. در واقع، فریلنسرها در زمینههای متنوعی نظیر طراحی وب، تولید محتوا، برنامهنویسی، بازاریابی دیجیتال و حوزههای فناوری اطلاعات و ارتباطات فعالیت میکنند.
مالیات فریلنسر ها از تمامی مسئولیتهای کسبوکار خود به عنوان کارفرما و کارمند برعهده دارند. آنها معمولاً با استفاده از ابزارهای ارتباطی آنلاین، با مشتریان و همکاران خود ارتباط برقرار میکنند و به آنها اجازه میدهد به طور انعطافپذیر و با اختیار خود، شغل، زمان کاری و هزینهها را مدیریت کنند.
آیا فریلنسرها باید مالیات بدهند؟ ( مالیات فریلنسرها )
فریلنسرها به عنوان افرادی مستقل شناخته میشوند که بدون هرگونه رابطه استخدامی با سازمان یا ادارهای به صورت پروژهای با کارفرماهای مختلف همکاری میکنند. آنها بیشترین قسمت از کارها را بهصورت دورکاری و از راه دور انجام میدهند. این گروه از افراد معمولاً در حوزههایی مانند نویسندگی، طراحی وبسایت، برنامهنویسی، طراحی گرافیک، ترجمه و سایر خدمات مشابه فعالیت میکنند.
یکی از مسائل مهم و پرسشهایی که مطرح میشود، مسئله مالیات فریلنسرها است. چگونه مالیات باید از درآمدهای فریلنسرها کسر شود؟ چه ویژگیها و تکالیف مالیاتی در مورد فریلنسرها وجود دارد؟ در ادامه این مقاله، به بررسی تمامی این مسائل خواهیم پرداخت.
گروه بندی فریلنسرها ( مالیات فریلنسرها )
فریلنسرها بر اساس نوع و حجم فعالیتهای خود به سه گروه طبقهبندی میشوند و هر گروه دارای شرایط و تکالیف مالیاتی ویژهای است. در ایابد 2 سال از شروع فعالیت فریلنسرها، آنها به گروه سوم تعلق میگیرند. از سال سوم به بعد، بر اساس میزان فروشی که در اظهارنامه عملکرد دو سال قبلی اعلام میشود، ممکن است گروهبندی آنها به شرح زیر تغییر کند:
– اگر فروش آنها بیشتر از 75,000,000,000 ریال باشد، وارد گروه اول میشوند.
– اگر فروش آنها بین 25,000,000,000 ریال تا 75,000,000,000 ریال باشد، به گروه دوم تعلق میگیرند.
– در صورتی که در دو گروهبندی اول قرار نگیرند، به عنوان گروه سوم شناخته میشوند.
این گروهبندی برای تعیین تکالیف مالیاتی و اختیارات مختلف در زمینه مالیات فریلنسرها بهکار میرود.
تکالیف مالیات فریلنسر ها
بله، مانند سایر اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول مالیات، فریلنسرها نیز مکلف به انجام تکالیف مالیاتی خود هستند. در این راستا، گام اول برای فریلنسرها تشکیل پرونده مالیاتی است. طبق تبصره 3 ماده 177 قانون مالیات های مستقیم، فریلنسرها 4 ماه مهلت دارند تا از تاریخ شروع فعالیت، پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند.
تشکیل پرونده مالیات فریلنسر ها در چند مرحله انجام میشود و به طریق زیر عمل میکنید:
1. مرحله اول، شامل پیش ثبت نام در سامانۀ سازمان امور مالیاتی است. برای این کار به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و کد رهگیری مالیاتی خود را بگیرید.
2. این سامانه فرآیند دریافت کد مالیاتی را بسیار ساده و سریع انجام میدهد. به این ترتیب برای تشکیل پرونده مالیاتی، نیازی به حضور حضور شخصی در اداره امور مالیاتی نیست و تمامی اقدامات به صورت آنلاین انجام میشود.
مالیات فریلنسر ها گروه اول
تکالیف مالیاتی گروه اول فریلنسرها مشابه اشخاص حقوقی هستند و شامل موارد زیر میشوند:
– ارسال اظهارنامه مالیات فریلنسر تا آخر خرداد ماه سال آینده
– ارسال لیست مالیات حقوق
– ارسال فهرست معاملات فصلی
– پلمب و تحریر دفاتر قانونی (روزنامه و کل)
– عضویت و صدور صورتحساب در سامانه مؤدیان
– ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (در صورت مشمول بودن)
مالیات فریلنسرها گروه دوم و سوم
مالیات فریلنسرها به دستهبندیهای مختلفی تقسیم میشوند و هر دسته تکالیف مالیاتی خود را دارد. در مورد گروههای دوم و سوم:
– گروه دوم و سوم مشمول تکلیف پلمب و تحریر دفاتر نیستند.
– همچنین، تکلیف ارسال فهرست معاملات فصلی برای این گروهها وجود ندارد.
– اما بقیه تکالیف مالیاتی را باید انجام دهند اگر مشروط به شرایط معینی باشند.
معافیت مالیات فریلنسرها
معافیت مالیاتی برای فریلنسرها یک مزیت مالیاتی مهم است و میتوانند از معافیتهای زیر استفاده کنند:
1. معافیت مالیات سالانه مشاغل، که هر ساله در قانون بودجه تعیین میشود. به عنوان مثال، معافیت این ماده برای سال 1402 معادل 475,000,000 ریال است. این به معنای این است که تا این مبلغ از سود و درآمد، مشمول مالیات نمیشوند و معافیت مالیات فریلنسرها از آنها اعمال میشود.
با افزایش سود، فرصتهای معافیت مالیاتی نیز افزایش مییابد. به عنوان مثال، اگر سود شما در سال 1401 معادل 100,000,000 ریال بوده و در سال 1402 به 110,000,000 ریال افزایش یابد، در این صورت 1% از نرخ ماده 131 مالیات کاهش مییابد.
در مورد فعالان حوزه انتشارات، مطبوعات، قرآن، و مؤسسات رسانهای که دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی هستند، درآمد آنها در عملکرد سال 1401 تا حد چهار برابر سقف مالیاتی ماده 84 معافیت مالیاتی از پرداخت مالیات را به دست میآورند. (جزء 3 بند ن تبصره 6 قانون بودجه کل کشور سال 1402)
کلام آخر
امروزه، با بهرهگیری از تکنولوژیهای نوین، میتوان به راحتی به مسائل مالیاتی خود پی برد و راهحلهای مرتبط با آنها را پیدا کرد. از مشاوران مالیاتی میتوان به عنوان یک گزینه مفید برای حل مسائل مالیاتی بهرهبرد.
قبل از هر اقدامی برای پرداخت مالیات فریلنسری، بهتر است از خدمات مشاوره مالیاتی استفاده کنید یا سوالات خود را درباره مالیات فریلنسر ها سال خود از متخصصان مالیاتی ما مطرح نمایید. در بخش کامنتها، منتظر سوالات شما هستیم.
سوالات متداول
-
آیا فریلنسرها مشمول مالیات هستند؟
بله، مشاغل فریلنسینگ نیز مشمول مالیات بر درآمد خود هستند. اصولیترین مراحل محاسبه مالیات فریلنسر ها دربرگیرنده موارد زیر میشود:
1. تعیین نوع مالیات
2. محاسبه درآمد خالص
3. محاسبه هزینههای قابل کسر
4. اعمال نرخ مالیات
2. سازمان امور مالیاتی چگونه درآمد فریلنسرها را تشخیص میدهد؟
برای تشخیص درآمد فریلنسرها، سازمان امور مالیاتی از روشهای مختلفی بهره میبرد. یکی از این روشها، بررسی اطلاعات موجود در وبسایتهای فریلنسینگ است. سازمان مالیاتی این اطلاعات را دقت به عمل میآورد و بر اساس آن، میزان مالیات فریلنسر ها را مشخص میکند. بنابراین، برای جلب توجه مخاطبان و کاهش مالیات ، ارائه اطلاعات شفاف و صحیح به دیگران بسیار حیاتی است.
3. آیا قراردادهای کاری در تعیین مالیات فریلنسر ها موثر است؟
قراردادهای کاری و تراکنشهای انجام شده توسط یک فریلنسر، به عنوان یکی از طرفین معامله، نقش مهمی در تعیین میزان درآمد ایشان دارند. سازمان امور مالیاتی از این اطلاعات مهم استفاده میکند تا میزان درآمد فریلنسر را مشخص کرده و مالیات فریلنسر ها را تعیین نماید. از این رو، تطبیق صحیح و دقیق میان قراردادها و درآمد فریلنسر از اهمیت ویژهای برخوردار است.
4. آیا فریلنسرها از پرداخت مالیات معاف میشوند؟
بعضی از کسب و کارها از واریز مالیات ارزش افزوده معاف میشوند. به عنوان نمونه، اگر به عنوان یک فریلنسر در زمینهی فرهنگی فعالیت میکنید و دارای مجوز از ادارهی ارشاد هستید، میتوانید از پرداخت مالیات معاف شوید. در واقع، معافیت به معنای عدم وظیفه پرداخت مالیات فریلنسر ها توسط کارفرما میباشد.
