مالیات شغل دوم

در سال های اخیر، شیوه اعمال و تعیین و محاسبه مالیات بر حقوق کارکنان دولتی و خصوصی متفاوت بوده است. نرخ مالیات برای کارمندان دولت 10٪ است، اما کارمندان خصوصی ملزم به پرداخت مالیات تصاعدی غیر از 10٪ تا 35٪ هستند.  به دلیل ناعادلانه بودن این قانون، دولت تصمیم گرفت مالیات را به طور مساوی از کارمندان دولتی و کارمندان خصوصی دریافت کند. در ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، نرخ های مالیات بر درآمد اشخاص به شرح زیر است: با مانا حساب همراه باشید تا همه چیز را در ارتباط با مالیات مشاغل دوم بدست آورید.

 

جدول مالیات حقوق ماهیانه 1402 مالیات مشاغل دوم

پله	مبلغ حقوق از	مبلغ حقوق تا	حقوق مشمول مالیات	نرخ مالیات	مالیات متعلقه	مالیات تجمیعی
اول	1	100,000,000	0	۰ %	–	–
دوم	100,000,001	140,000,000	40,000,000	۱۰ %	4,000,000	4,000,000
سوم	140,000,001	230,000,000	90,000,000	۱۵ %	13,500,000	17,500,000
چهارم	230,000,001	340,000,000	110,000,000	۲۰ %	22,000,000	39,500,000

پنجم         340,000,001       بیشتر       –            30 %      x            39/500/000+x

جدول مالیات حقوق سالیانه 1402 سقف درآمدی و مالیات مشاغل دوم

ردیف	مبلغ حقوق از	مبلغ حقوق تا	حقوق مشمول مالیات	نرخ مالیات	مالیات متعلقه	مالیات تجمیعی
اول	1	1,200,000,000	0	۰ %	–	–
دوم	1,200,000,001	1,680,000,000	480,000,000	۱۰ %	48,000,000	48,000,000
سوم	1,680,000,001	2,760,000,000	1,080,000,000	۱۵ %	162,000,000	210,000,000
چهارم	2,760,000,001	4,080,000,000	1,320,000,000	۲۰ %	264,000,000	474,000,000
پنجم	4,080,000,001	بیشتر	x	30 %	x	474/000/000 + x

حقوق ماهانه تا سقف 10 میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف است.

از دستمزد ماهانه بیش از 14 میلیون تومان 10 درصد مالیات اخذ می شود.

14 میلیون تا 23 میلیون منطقه 15 درصد مالیات دارند. ( مالیات مشاغل دوم )

از 23 میلیون تا 34 میلیون تومان 20 درصد مالیات اخذ می شود.

34 میلیون ولسوالی و بالاتر 30 درصد مالیات خواهند داشت.

مالیات حقوق برای دو شغل یکسان محاسبه می شود و مبلغ مالیات از کل درآمد هر دو شغل کسر می شود.

 

موارد معافیت مالیات مشاغل دوم

قبل از اصلاح قانون مالیات های مستقیم ، افراد دارای دو شغل می توانستند از تمامی امتیازات مالیاتی مربوط به دو شغل استفاده کنند. طبق تبصره جدید الحاقی به این قوانین، افراد دارای چند شغل می توانند تنها از یک معافیت مالیاتی مندرج در ماده 131 قانون مالیات های مستقیم استفاده کنند.

قانون مالیات مشاغل دوم تنها شغل یکی از این افراد را از پرداخت مالیات معاف کرده است. حتی اگر فردی چندین شغل داشته باشد، معافیت مالیاتی فقط برای یکی از مشاغل وی تعلق می گیرد. یکی از اساسی ترین اصول برای اخذ معافیت مالیات مشاغل دوم ، تسلیم اظهارنامه مالیاتی به موقع است.

شغل‌های معاف از مالیات مشاغل دوم

اکثر مشاغل مجبور به پرداخت مالیات مشاغل دوم نیز هستند، اما برای برخی از مشاغل، پرداخت مالیات می تواند مانع پیشرفت آنها شود و روند کار آنها را کند کند. به این مشاغل مشاغل معاف از مالیات می گویند. مشاغل معاف از مالیات مشاغلی هستند که تأثیر بسزایی در توسعه جامعه دارند، بنابراین بهتر است آنها را معاف از مالیات مشاغل دوم در نظر نگیرید.

عدم پرداخت مالیات افراد را تشویق به مشارکت در این مشاغل می کند. در ادامه این مقاله به معرفی شرکت های معاف از مالیات مشاغل دوم می پردازیم.

انتشاراتی‌ها معاف از پرداخت مالیات مشاغل دوم

به لطف حمایت افرادی که در شرکت های فعال در زمینه توزیع و نشر کتاب فعالیت می کنند، کارآفرینان فعال در این زمینه از پرداخت مالیات مشاغل دوم معاف هستند. مشاغلی مانند حروف چینی، خوشنویسی، چاپ کاغذ یا کتاب الکترونیکی، نشر، طراحی جلد، صفحه آرایی، کلیه مراحل نگارش مانند تحقیق، تألیف، بازنویسی، ترجمه، گردآوری و تصحیح معاف از پرداخت مالیات مشاغل دوم هستند.

این صنایع از مهم ترین فعالیت های فرهنگی کشور ما محسوب می شوند. برای حمایت از افراد تحصیل کرده شاغل در این زمینه ها، دولت ملی از آنها مالیات نمی گیرد و آنها را به عنوان تخفیف در نظر نمی گیرد.

مالیات مشاغل فعال فرهنگی و مالیات مشاغل دوم

در این میان خدمات سنتی مانند تأسیس و مدیریت کتابخانه های عمومی مشمول مالیات و مالیات مشاغل دوم نمی شوند. انواع جشنواره ها، نمایشگاه ها، رویدادهای فرهنگی و هنری، مسابقات قرآن خوانی و خاطره یا کتابخوانی، شب شعر و نمایشگاه کتاب نیز معاف از مالیات و مالیات مشاغل دوم است. حتی خدماتی مانند سوغات، نقد فیلم و خدمات هنری نیز خدمات فرهنگی محسوب می شوند و نیازی به مالیات ندارند.

در واقع به گفته دولت، فعالیت های فرهنگی یکی از عرصه های مهمی است که می تواند سطح فرهنگی جامعه را تا حد زیادی بالا ببرد. به همین دلیل است که قانونگذاران به افرادی که در این زمینه فعالیت می کنند مالیات پرداخت نمی کنند. اگر قصد دارید به عنوان شغل دوم در این زمینه ها کار کنید، مجبور نیستید مالیات مشاغل دوم خود را بپردازید.

 

مشاغل مطبوعاتی و مالیات و مالیات مشاغل دوم

روزنامه نگاری نقش بسزایی در افزایش آگاهی مردم یک کشور دارد، از این رو به عنوان یکی از مشاغل مهم جامعه به شمار می رود. حتی بیشتر مردم دانش و آگاهی خود را به روزنامه نگاری نسبت می دهند. اهمیت این مشاغل باعث شده تا قانونگذاران کلیه فعالیت های مربوط به این بخش را از مالیات و مالیات مشاغل دوم معاف کنند.

دو نوع شغل خبرنگاری و شغل خبری وجود دارد. دسته اول که تولید خبر نام دارد شامل عکاسی، تفسیر، تولید و پردازش اخبار و اطلاعات است. مورد اخیر به عنوان انتشار اخبار شناخته می شود و شامل خبر نویسی، گزارش، اظهار نظر و انتقاد، انتشار برای مطبوعات و پخش است. تمامی مشاغل این دو بخش از پرداخت مالیات و مالیات مشاغل دوم معاف هستند.

 

مشاغل هنری و مالیات و مالیات مشاغل دوم

مشاغل هنری جزو پرطرفدارترین شاخه های شغلی هستند که افراد زیادی این مشاغل را برای شغل دوم خود انتخاب می کنند. این مشاغل برای قانونگذاران نیز بسیار مهم است زیرا سطح فرهنگی جامعه را بالا می برد. حرفه های هنری حوزه های مختلفی دارند که بسیاری از آنها از مالیات مشاغل دوم و مالیات مشاغل معاف هستند.

اگر دوست دارید به عنوان شغل دوم خود در زمینه هایی مانند آهنگسازی، خوانندگی، بازیگری، تدوین، فیلمنامه نویسی، انیمیشن، افکت، مجسمه سازی و نمایش عروسکی کار کنید، از پرداخت مالیات برای شغل دوم خود معاف هستید.

 

مالیات حقوق شغل دوم بازنشستگان چگونه محاسبه میشود؟

طبق قوانین تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی، کلیه مستمری بگیران از پرداخت مالیات حقوق غیررسمی معاف هستند. البته اگر قرارداد کار دوم برای مستمری دولتی در نظر گرفته نشده باشد و قرارداد یک ساعته یا ملکی باشد، که در این صورت باید مالیات مشاغل دوم را بپردازند. ضمناً کلیه بازنشستگان کشوری و لشکری ​​از پرداخت حق بیمه معاف هستند.

 

سازمان امور مالیاتی چگونه از مالیات مشاغل دوم افراد مطلع می‌شود؟

همه سازمان ها و شرکت ها یک سری اسناد را برای تأیید هویت در هنگام جستجوی شغل می گیرند. فرقی نمی کند فردی برای شغل اول یا شغل دوم خود استخدام شود، در هر صورت موظف است کد ملی و سایر مدارک شناسایی خود را برای تایید هویت خود به شرکت ارائه دهد. به منظور حفظ کارجو بعنوان کارمند رسمی، شرکت مربوطه این مدارک را جهت محاسبه دستمزد و رد بیمه به اداره مالیات ارائه می کند.

اداره مالیات با ثبت کد ملی یک فرد، مالیات مشاغل دوم دیگری را برای او ثبت می کند. به این ترتیب سازمان امور مالیاتی از شغل دوم مردم مطلع می شود.

 

حداکثر تعداد معافیت مالیاتی مشاغل در سال 1402

فرقی نمی کند فردی چند واحد تجاری داشته باشد، طبق قانون جدید هر فرد با کد ملی تنها می تواند سالانه یک معافیت مالیاتی کسب و کار خود داشته باشد. مثلاً اگر فردی 4 مغازه داشته باشد در سال 1402 می تواند برای هر مغازه به دلخواه خود از سالی 120 میلیون تومان معافیت مالیاتی و یا معافیت مالیات مشاغل دوم استفاده کند یا این مبلغ را بین مغازه های خود تقسیم کند.

ضمناً در سازمان یا شرکتی که دارای چندین شریک تجاری است، طبق قانون حداکثر می توان از 2 معافیت در سال استفاده کرد. مثلاً در سازمانی که 5 شریک دارد در سال 1402 حداکثر دو معافیت مالیاتی سالیانه یعنی 240 میلیون تومان قابل استفاده است. این مبلغ بین هر 5 شریک تقسیم می شود. در صورت داشتن هرگونه سوالی در ارتباط با مالیات مشاغل دوم می توانید با کارشناسان ما در مانا حساب تماس حاصل فرمایید.