جستجو

مالیات حقوق

مالیات حقوق مالیات بر حقوق

آخرین مطالب

مالیات بر حقوق یکی از اقدامات رایج و حیاتی در زمینه درآمدزایی از کار و دریافت لیست مالیات حقوق از افراد شاغل است که در تمام نقاط ایران رواج دارد. بی‌تفاوت از نظر مکان اجرا (آیا در ایران یا دیگر مناطق کشور)، این اقدام به دلیل ارائه خدمات عمومی و تقویت اقتصاد کشور اهمیت زیادی دارد.
 
در دهه‌های اخیر، جمع‌آوری مالیات حقوق در ایران به خصوص اهمیت بیشتری یافته و دولت از این راه برنامه‌ریزی‌های مالی خود را به اجرا گذاشته است. در این سند، به مرور مفاهیم مالیات بر حقوق پرداخته و نکات اساسی محاسبه این نوع مالیات را بررسی خواهیم کرد.
 
هر شاغل که در هر حوزه‌ای مشغول به کار باشد و درآمد حاصل از حقوق و بیمه را دریافت کند، قسمتی از درآمد خود را به عنوان مالیات حقوق و دستمزد به اداره امور اقتصادی و دارایی پرداخت می‌کند. میزان این مالیات به صورت سالانه تغییر می‌کند و اطلاعات مربوط به آن به تمام کارفرمایان و واحدهای اقتصادی ارسال می‌شود. این افراد موظف به کسر و واریز مبلغ مالیات مربوطه از حقوق و مزایای کارکنان خود به حساب مخصوصی می‌باشند که به اداره امور اقتصادی و دارایی واریز می‌شود.

مالیات حقوق مالیات بر حقوق

تعریف مالیات حقوق

به ازای هر کارفرما یا هر فرد مشغول به کار در یک سمت استخدامی، واجب است با مالیات حقوق روبرو شود. این مالیات مرتبط با همه افرادی است که در یک جایگاه استخدامی فعالیت می‌کنند و بیمه تأمین اجتماعی دارند. کارفرما موظف به کسر و واریز مالیاتی است که به حقوق و مزایای کارکنان تعلق دارد، و این مبلغ باید به صورت منظم به خزانه دولت وارد شود.
 
میزان این مالیات در هر سال تغییر می‌کند و به میزان درآمد و دستمزد افراد وابسته است، به موجب قوانین مالیاتی. باید به یاد داشت که برخی از افراد از پرداخت این مالیات معاف هستند و این جزئیات باید دقیقاً بررسی و اطلاع‌رسانی شود.
 
در ادامه، با ما همراه شوید تا نکات مهم و جزئیات مربوط به ارسال لیست مالیات حقوق را بیاموزید و نحوه محاسبه آن را با دقت بررسی کنیم.
 

چه کسانی مشمول مالیات حقوق می‌شوند

نکته دیگری که باید کسانی که در زمینه حسابداری مشغول به کار هستند به یاد داشته باشند این است که همه حقوق بگیران و کارمندان باید با توجه به حقوقی که دریافت می کنند مالیات حقوق و دستمزد بپردازند. در کنار این موضوع باید توجه داشت که تجار، اصناف و صنعتگران، تجار و کسانی که از این راه کسب درآمد می کنند نیز مشمول مالیات بر درآمد هستند.

علاوه بر این موضوع باید در نظر داشت که شرکت ها باید مالیات بر حقوق را از حقوق کارکنان خود برداشت کنند و سپس بر اساس سیستم ایجاد شده (نظام مالیات بر حقوق) لیست را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. وظایف حسابداری در نظر گرفته شده است. با ما همراه باشید تا در مورد این روش بیشتر صحبت کنیم.

مالیات حقوق بازنشستگان

در ماده ۹۱ از قانون مالیات‌های مستقیم، مقرراتی مرتبط با مالیات حقوق بازنشستگان تعیین شده است. این مقررات تعیین می‌کنند که حقوق بازنشستگان، وظیفه و مستمری پایان خدمت، خسارت اخراج، بازخرید خدمت و وظیفه، مستمری پرداختی به وراث، حق سنوات و حقوق ایام مرخصی که استفاده نشده، از پرداخت معاف می‌باشند.
 
این مقررات به بازنشستگان از جمله بازنشستگان تامین اجتماعی اعمال می‌شود و معافیت از واریز مالیات بر درآمد را برای آن‌ها فراهم می‌کند. این تدابیر مالیاتی به منظور حمایت از بازنشستگان و افزایش درآمد آنان در دوران بازنشستگی تصمیم‌گیری شده و به آن‌ها امکان می‌دهد تا بدون برگشت درآمدهای خود به عنوان مالیات حقوق بازنشستگان را پرداخت نمایند.

مالیات حقوق 1402 به چه کسانی تعلق نمی‌گیرد؟

تمامی چهارده گروه اشاره شده در ماده 91 قانون مالیات بر حقوق، به عنوان دسته‌های مختلف افراد و شرکت‌ها، معاف از تحمل مالیات بر حقوق تصویب شده‌اند. این مقررات به افراد و سازمان‌ها این امکان را می‌دهند که درآمدهای سالیانه خود را تا سقف معینی، یعنی مبلغ 67 میلیون و 200 هزار تومان، اعلام کنند و از واریز مالیات حقوق معاف باشند.

این تدابیر مالیاتی به دنبال ایجاد تعادل و عدالت در سیستم مالیات بر حقوق است و در راستای حمایت از افراد با درآمد محدود و اقشار جامعه با شرایط خاص تدابیری به‌کار گرفته‌اند. این اقدامات به افراد این امکان را می‌دهند که با توجه به میزان درآمد خود، مسئولیت‌های مالیاتی خود را به‌صورت بهینه مدیریت کنند و در موارد مشخص، از واریز مالیات حقوق مستثنی شوند.

میزان مالیات حقوق کارگران در سال 1402

هادی ابوی، نماینده کانون انجمن‌های صنفی کارگری کشور، در گفت‌وگو با همشری آنلاین به بررسی مسائل مرتبط با مالیات حقوق کارگران و میزان درآمدهای آنان پرداخت. او اظهار داشت که مطابق ماده 41 قانون کار، تعیین دستمزد کارگران به شیوه‌ای خاص صورت خواهد گرفت. این روش تعیین دستمزد با درنظر گرفتن نرخ تورم و هزینه‌های معیشت کارگران انجام می‌شود.

مهمترین نکته در اینجا این است که میزان حقوق کارگران در این روند تعیین می‌شود و با توجه به نرخ تورم و نیازهای مختلف، مقداری تقریباً حدود 9 میلیون تومان اعلام گردیده است. این در حالی است که وزیر کار در سال جاری اعلام کرده است که تدابیر دیگری نیز به‌عنوان بخشی از سیاست‌های اقتصادی اجرا خواهند شد و کمیسیون تعیین حداقل حقوق نیز به تدقیق خواهد پرداخت. این تدابیر به منظور بهبود شرایط مالی و اقتصادی کارگران و تطابق با چالش‌های اقتصادی کنونی انجام می‌شوند.

مالیات حقوق یک مالیات مستقیم

مالیات ها انواع مختلفی دارند و در اصل یکی از مهمترین شیوه های کسب و تحصیل منابع مالی و درآمدی دولت ها می‌باشند که در تقسیم بندی به دو گروه مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم تقسیم می شوند که منظور از مالیات مستقیم دسته ای از مالیات ها هستند که به صورت کاملا مستقیم بر میزان درآمد اشخاص در جامعه وضع و تعیین می‌شوند که مالیات حقوق جزء آن دسته محسوب می‌شود و مالیات های غیر مستقیم مالیاتهایی هستند که بر روی قیمت خدمات و کالا وضع میگردد.

این نوع مالیات، از انواع مالیات های مستقیم به شمار می رود که بر اساس محاسبات و قوانینی از حقوق و دستمزد افراد دریافت می شود. در واقع مالیات بر حقوق یک مالیات مستقیم می‌باشد که به حقوق تمامی کسانی که داخل ایران برای شخص دیگر کار می‌کنند، تعلق خواهد گرفت.

یکی از مالیات های رایج در دولت ها مالیات حقوق دریافتی اشخاص است که جزء دسته بندی مالیات های مستقیم قرار می‌گیرد و به نسبت شیوه محاسبه خاصی از درآمد دریافتی اشخاص تعیین و تعریف میشود به اینصورت که طبق ماده یک قانون مربوط به مالیات های مستقیم تمام اشخاصی که درون کشور به هر نحوی با فعالیت های اقتصادی خود ، خدماتی و روش های غیره کسب درآمد دارند در زمره مشمولین پرداخت این نوع مالیات هستند.

همچنین این دسته از مالیات، یک نوع مالیات تکلیفی می باشد. مالیات تکلیفی، در تعریف به مالیاتی می گویند که در آن پرداخت مالیات، به عهده پرداخت کننده نیست. بلکه یک شخص یا سازمان دیگر ( حقیقی یا حقوقی )، میزان مبلغ مالیات را از فرد مودّی دریافت و در سازمان مالیاتی کشور پرداخت خواهد کرد.

طبق قوانین موجود، هر شخصی که مشغول به کاری می باشد و حقوقی دریافت می کند، باید به نسبت مبلغی را به عنوان مالیات، به سازمان امرور مالیاتی پرداخت کند. از طریق پرداخت این مبلغ مالیات و در قبال آن خدمات و تسهیلاتی که افراد دریافت می کنند، قسمت قابل توجهی از هزینۀ آن از طریق همین مالیات پرداخت می شود.

در تعریفی کلی، هر شخصی که به کار و شغلی معروف می باشد و از طریق آن حقوق و دریافتی دارد و از سوی کارفرما بیمۀ تأمین اجتماعی می باشد، باید برای پرداخت مالیات اقدام کند.

ارسال فایل مالیات حقوق

به اطلاع می‌رسانیم که طبق ماده 86 قانون مالیات حقوق شخصی، تمام افراد حقوقی و واحدهای اقتصادی موظف به رعایت احکام مربوط به مالیات هستند. در هر دوره پرداخت حقوق به کارکنان، طبق مقررات ماده 85 این قانون، مالیات مرتبط باید محاسبه و کسر گردد. سپس تا پایان ماه بعد، یک فهرست جامع تهیه شود که نام و نشانی دریافت‌کنندگان حقوق و میزان هر یک را ثبت کند، همچنین مبلغ مالیات محاسبه شده را به اداره امور مالیاتی محلی پرداخت نماید. در ماه‌های پیشرو، تنها تغییرات جدید به این فهرست افزوده و به مراجع مالیاتی اعلام گردد.

مهلت قانونی برای این اقدامات، 30 روز پس از پایان هر ماه معین شده است، لذا توصیه می‌شود تا به این نکته حائز اهمیت توجه نمایید و اظهارنامه‌های مالیاتی خود را به موقع و با دقت کامل کنید. این اقدامات به منظور رعایت قوانین مالیات حقوق و ارائه گزارشات دقیق به مراجع مالیاتی انجام می‌شوند.

مالیات بر درآمد 1402 چیست؟

یکی از مهمترین شیوه های کسب درآمد در دولت ها استفاده و وضع مالیات های مستقیم است که یکی از مهمترین آنها طبق ماده 82 قانون مالیات مستقیم از نوع مالیات بر درآمد یا همان مالیات حقوق است که به کلیه حقوق و درآمدهای کلیه اشخاص در داخل کشور که از طریق ارائه خدمت و کالا به کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی دریافت می‌نمایند تعلق می‌گیرد

تمامی کارفرماها و اشخاص موظف هستند تا مقدار مالیات مشخص شده بر حقوق را از درآمد و میزان حقوق و یا دستمزد کارکنان خودشان کسر کنند تا به حساب سازمان امور مالیات کشور پرداخت نمایند.

اما نکتۀ مهمی که باید آن را مورد توجه قرار دهیم، این است  که میزان مالیات حقوق یک مبلغ معین و مشخص نمی باشد و به نسبت درآمد هر شخص محاسبه خواهد شد. علاوه بر محاسبه میزان حقوق افراد، عوامل دیگری مانند بودجه سالانۀ کشور و همچنین معافیت های مربوط به پرداخت مالیات تعیین کننده این نوع از مالیات می باشد.

بطور کلی مالیات بر حقوق، با توجه به چند مورد مهم و معین، تشخیص داده می شود. یکی از اهداف مهم طرح مالیات بر حقوق، توزیع عادلانه درآمد هر فرد می باشد. بطوریکه از طریق پرداخت مالیات این عدالت تا حدود بسیار زیادی برقرار خواهد شد.

مالیات حقوق، آن دسته از مالیات های مستقیم می باشد که کارایی بالایی داشته و پرداخت و دریافت آن امری آسان و راحت می باشد و بخش قابل توجهی از درآمد سالیانه دولت را شامل می شود.

تماس با ما : 66925402 – 021

مالیات حقوق بر کدام دسته از مشاغل تعلق می ‌گیرد؟

مالیات حقوق طبق ماده 82 مالیات های مستقیم به هرگونه درآمدی که اشخاص حقیقی از خدمت اشخاص دیگر چه اشخاص حقیقی و چه اشخاص حقوقی در برابر ارائه نیروی کار خود یا بابت شغلی در ایران با توجه نمودن به میزان مدت و یا نوع کار صورت گرفته به شکل نقدی و یا اعتباری به دست می‌آورد تعلق خواهد گرفت و مشمول پرداخت از طرف شخص می‌شود.

مالیات حقوق چه قوانین و شرایطی دارد

تأثیرات معافیت مالیاتی در حوزه مالیات حقوق هر سال توسط سازمان اداره امور مالیاتی کشور اعلام می‌شود. این اعلان، که هر سال در آغاز سال انجام می‌شود، بر تعهدات مالی افراد تأثیرگذار است.

آنچه مهم است، اینکه هر ساله مقداری با نرخ مالیات صفر درصد معین می‌شود، امکانی که به افراد این امکان را می‌دهد که بخشی از درآمد خود را حفظ کنند. این معافیت مالیاتی به عنوان یک فرصت اساسی در جامعه مالیاتی معرفی می‌شود.

از این رو، اطلاعات مرتبط با معافیت مالیاتی و نرخ مالیات صفر درصد باید به شکل دقیق و در دسترس برای هر فرد تعریف شوند. اطلاع از تغییرات احتمالی در این معافیت‌ها و نرخ‌ها نیز می‌تواند تأثیر زیادی بر مالیات افراد داشته باشد. از این رو، بروزرسانی‌های جاری در خصوص مالیات حقوق و معافیت مالیاتی برای هر فرد بسیار اساسی و حائز اهمیت است.

مالیات حقوق مالیات بر حقوق

مالیات حقوق مناطق آزاد

در سالهای اخیر بر اساس رای هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی؛ حقوق کارمندان مشاغل در مناطق آزاد و همینطور کارکنان پارک‌های علم و فناوری معافیت‌ های مالیات بر حقوق را بایستی پرداخت نمایند. ولی در این چند سال ومطابق با رای دیوان عدالت اداری این معافیت دیگر وجود ندارد.

محاسبۀ مالیات حقوق

روش محاسبۀ مالیات بر حقوق از موضوعات مهمی به شمار می رود که اکثر افراد می خواهند از چگونگی انجام آن آگاهی داشته باشند. محاسبۀ مالیات حقوق شرایط و دسته بندی هایی را شامل می شود که هر بازه چه میزان مالیات به آن تعلق می گیرد.

به این شکل است که پس از اعمال و کسر معافیت مالیاتی و بر اساس نرخ تعیین شده موجود در جداول مالیات بر حقوق است. با مانا حساب همراه باشید تا اطلاعات بیشتری را در مورد شیوه محاسبه مالیات حقوق سال 1402 را به دست آورید

جهت مشاهدۀ لیست این قوانین و محاسبات، اینجا را کلیک کنید.

روش ارسال آن لیست مالیات حقوق

تمامی افرادی که پرداخت مالیات حقوق شامل حال آنها می شود ( چه حقیقی و چه حقوقی )، باید لیست مالیات کارکنان مجموعۀ خود را از طریق سامانه مالیات بر درآمد و حقوق، تنظیم و ارسال نمایند.

ارسال این لیست، توسط افراد و از طریق سیستم انجام پذیر می باشد و مراجعۀ حضوری افراد لازم نمی باشد. می توانید ازطریق آدرس و نشانی salary.tax.gov.ir ( سامانه پرداخت مالیات ) کارهای مربوط به ارسال و پرداخت را انجام دهید.

ارسال لیست مالیات حقوق غیر حضوری

با ظهور اینترنت، تغییرات گسترده‌ای در بسیاری از زمینه‌ها اتفاق افتاده است و کارهای زیادی اکنون به صورت آنلاین و بدون حضور حضوری انجام می‌شود. ارسال لیست مالیات حقوق نیز اکنون به صورت آنلاین امکان‌پذیر است و مودیان می‌توانند به راحتی این کار را انجام دهند. برای این منظور، ابتدا به آدرس http://salary.tax.gov.ir مراجعه کنید.

در این سامانه، تمام اطلاعات لازم درباره دریافت‌کننده و پرداخت‌کننده حقوق ذکر می‌شود. این جریان مرتبط با میزان حقوق دریافتی و مالیاتی است که فرد موظف به پرداخت آن است. مودیان می‌توانند اطلاعات مورد نیاز را در نرم‌افزاری که توسط سازمان امور مالیاتی معرفی شده، وارد کرده و سپس آن را ارسال کنند.

برای این کار، ابتدا وارد سایت فوق الذکر شوید و در سمت راست سایت، به منوی خدمات اصلی مالیات بروید. سپس گزینه فهرست مالیات حقوق الکتریکی را انتخاب کنید تا ارسال لیست مالیاتی انجام شود. با توجه به نیازهای خود، بر روی سرفصل‌های مشخص شده کلیک کنید و اقدام به ارسال لیست مالیاتی نمایید.

سامانه ( مالیات حقوق )

همانطور که بالاتر گفتیم، جهت پرداخت مالیات و محاسبۀ آن می توانید به سامانۀ salary.tax.gov.ir مراجعه کنید و اقدامات لازم را انجام دهید.

این سامانه این امکان را به شما می دهد تا در زمان و هزینه تان، نهایت صرفه جوبی به عمل آید. سامانه ارسال لیست مالیات برای جلب رضایت افراد و صرفه جویی در زمان و هزینه طراحی شده است.

ارسال لیست مالیات حقوق

با تصویب قوانین بودجه سال 1402 توسط مجلس، جدول محاسبه مالیات ( لیست مالیات حقوق ) به منظور تفصیل بنیادهای محاسبه معافیت مالیاتی بر حقوق و دستمزد در همان سال ارسال شده است. این جدول به دقت میزان دستمزد و معافیت‌های مالیاتی را تشریح و مبانی قانونی مربوطه را تبیین می‌نماید.

لیست مالیات حقوق نشان می‌دهد که سقف معافیت مالیاتی برای درآمد سالانه در سال 1401 به مبلغ 67 میلیون و 200 هزار تومان می‌رسد. به عبارت دیگر، در سال 1401، هر نفر می‌تواند درآمد ماهیانه‌ای تا 5,600,000 تومان را بدون پرداخت مالیات به دست آورد.

استفاده از ابزارهای مختلف برای سازماندهی پرداختهای مالیاتی و بیمه‌ای در واحد سازمانی بسیار حائز اهمیت است. از ابزارهایی مانند نرم‌افزار فرمول مالیات حقوق در اکسل، و جداول محاسبه و درصد نرخ‌های مالیاتی می‌توان بهره‌مند شد.

در این مقاله، به بررسی موارد مختلف مرتبط با قوانین مالیاتی پرداخته شده است. این اطلاعات شامل انواع فعالیت‌ها و مشاغل معاف از مالیات یا مشمول پرداخت، روند ورود به سامانه ارسال لیست مالیات حقوق، مالیات تکلیفی، مثال‌های آن، مالیات اضافه‌کاری و سایر موارد مرتبط می‌شود. این اطلاعات و ابزارها به سازمان‌ها کمک می‌کنند تا بهترین راهکارها برای مدیریت پرداختها و مالیات‌ها را شناسایی کنند.

جدول مالیات حقوق 1402

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۲ بر اساس ماده ۱۲ قانون بودجه در سال۱۴۰۲ به شرح جدول زیر می‌باشد:

جدول معافیت مالیاتی حقوقی 1402 ( ماده 84 )

نرخ مالیات

ماهانه – ريال

سالانه – ريال

تا

از

تا

از

معاف

70,000,000

0

840,000,000

0

10%

140,000,000

70,000,000

1,680,000,000

840,000,000

15%

230,000,000

140,000,000

2,760,000,000

1,680,000,000

20%

340,000,000

230,000,000

4,080,000,000

2,760,000,000

30%

نسبت به مازاد

340,000,000

نسبت به مازاد

4,080,000,000

تماس با ما : 66925402 – 021

میران تفاوت حداقل مبلغ دریافتی در سال برابر با 68,148,000 تومان ( به صورت ماهانه 5,679,000 تومان ) با میزان سقف معافیت مالیاتی در سال یعنی 67,200,000 تومان ( ماهانه 5,600,000 )  نشان می دهد که مبلغ 948,000 تومان از حقوق دریافتی که یک کارگر در طول یک سال دریافت می کند، باید به عنوان مالیات پرداخت شود.

بنابراین کارگران با حداقل میزان حقوق ( 5,679,000 )، پرداخت نرخ 10 درصدی مالیات شامل حال او می شود. همچنین، با درنظر گرفتن نرخ 10 درصدی نسبت به مبلغ 948,000 تومانی که مشمول مالیات در یک سال می باشد، یک کارگر به صورت ماهانه مبلغ 98,400 را به عنوان مالیات پرداخت کند.

تهیه و تنظیم لیست بیمه

مطابق قانون بودجه سال 1402 ( بند 5 تبصره 12 ) :

مالیات حقوق 1402

یکی از دلایل اهمیت بسیار بالای مالیات بر حقوق ، حجم و وضعیت ثابت و کار آمدی و سهولت در روش دریافت و پرداخت مالیات حقوق است که به اشخاصی حقیقی تعلق میگیرد

نرخ مالیات حقوقی کارکنان دولتی و غیره، شامل مجموع مندرج در احکام کارگزینی شامل حق شاغل، فوق العاده مدیریت، حق شغل، فوق العاده مستمر و غیرمستمر و سایر پرداختی ها ( غیر از عیدی آخر سال ) به شرح زیر است :

  • 1-5) از 70,000,0000 تا 140,000,000 ریال : 10 درصد
  • 2-5) از 140,000,000 تا 230,000,000 ریال : 15 درصد
  • 3-5) از 230,000,0000 تا 340,000,000 ریال : 20 درصد
  • 5-4) 340,000,000  وبیشتر : 30 درصد

به گزارش بازارکار، لایحه بودجه سال 1402 امروز (30 دی ماه 1401) در مجلس ارائه شد. دولت بر اساس پیشنهاد بودجه سال1402 حقوق کارکنان کشوری و لشکری و بازنشستگان را ابلاغ کرد.
در این لایحه که باید به تصویب مجلس برسد، حداقل دستمزد بازنشستگان کشوری و لشکری 6 میلیون و 300 هزار تومان است که نسبت به سال جاری تنها یک میلیون و 300 هزار تومان افزایش یافته است. حداقل دستمزد کارکنان دولت با 20 درصد افزایش به 7 میلیون تومان رسید.
همچنین در این لایحه تاکید شده است که حقوق کمتر از ۷ میلیون تومان از مالیات معاف است. یعنی حداکثر معافیت مالیاتی در بودجه امسال ۷ میلیون تومان است.
این حساب کلیه مستمری بگیران و کارگران حداقل دستمزد را از پرداخت مالیات معاف می کند. سال گذشته مبلغ معافیت مالیاتی 5 میلیون و 600 هزار تومان بوده است.

جریمه عدم ارسال لیست مالیات حقوق

جریمه عدم ارسال لیست مالیات حقوق بسیار مهم است و نباید آن را نادیده گرفت. پرداخت از وظایف حیاتی صاحبان کسب و کار است و تأخیر در ارسال لیست به اداره مالیات با جریمه عدم ارسال همراه خواهد شد.
 
در برخی موارد، اداره مالیات ممکن است جریمه عدم ارسال لیست مالیات حقوق را به میزانی بیشتر از مالیات اصلی تعیین کند. این جریمه به جبران نیست و بهتر است به موقع لیست مالیاتی را ارسال کنید تا مشکلی پیش نیاید.

محاسبه مبلغ جریمه عدم ارسال در آموزش لیست مالیات حقوق

کوتاهی در واریز مالیات باعث وارد شدن یک جریمه به اندازه 10 درصد از مالیات می‌شود، همچنین با هر تاخیر ماهانه، این جریمه افزایش می‌یابد و به 2.5 درصد می‌رسد. این مسئله می‌تواند منجر به مشکلات مالی جدی برای شرکت گردد. برای حل و فصل این نقصان مالی و جلب توجه به مسائل مالیاتی، توصیه می‌شود که از خدمات اعزام حسابدار بهره‌مند شوید.

در صورتی که کارفرما در ارسال لیست کمبود داشته باشد، اهمیت دارد که به بازنگری دقیق و به‌روزرسانی مداوم این لیست‌ها توجه کند. به منظور جلوگیری از هرگونه جریمه عدم ارسال، اعزام حسابدار به عنوان یک مشاور حرفه‌ای در زمینه مالیات حقوق می‌تواند نقش بسیار مؤثری ایفا کند و اطمینان حاصل کند که این لیست‌ها به‌صورت دقیق و شفاف تهیه و ارسال شوند.

تهیه لیست مالیات حقوق نیز به عنوان یک وظیفه حساس و پیچیده مطرح می‌شود. این فرآیند نیازمند تجربه و دقت فراوان است و بهتر است توسط افراد متخصص و حسابداران ماهر انجام گیرد. به کمک خدمات حسابداری، می‌توانید از دقت بیشتری در این امور بهره‌مند شوید و به مشکلات مالی احتمالی پیش از وقوع جلوگیری کنید.

معافیت مالیات حقوق و دستمزد 1402

معافیت مالیات حقوق و دستمزد 1402 دارای 13 بند مختلف است که در ماده 91 قانون مدنی به صراحت تعریف شده شامل موارد زیر می‌شود:

  • ورود مدیران هیئت های سیاسی خارجی به داخل. ضمناً اعضای هیئت های فوق العاده دولت های بین المللی نیز در کشور حضور دارند. البته این معافیت مالیاتی حقوق مطابق با شرایط معامله مشترک اعما خواهد شد.
  • رؤسا و اعضای نمایندگی‌های کنسولی خارجی در ایران و کارمندان مجموعه‌های فرهنگی دولت‌های خارجی در مقایسه با درآمدهای مزدی که از دولت خود اخذ می‌کنند با موافقت طرفین
  • کارشناسان خارجی فرستاده‌شده در ایران با تایید دولت جمهوری اسلامی ایران از کمک های مالی فنی، اقتصادی، علمی و فرهنگی دولت های خارجی یا موسسات بین المللی
  • کارمندان سفارتخانه ها و نمایندگی‌های دولت جمهوری اسلامی ایران جدا از درآمدی که از دولت جمهوری اسلامی ایران دریافت می کنند، در صورتی که دارای اتباع دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند.
  • بازنشستگی، وظیفه، سنوات، پایان کار، حقوق پایان خدمت، پایان خدمت، وظیفه یا مستمری قابل پرداخت به ورثه، حق سنوات و روزهای مرخصی استفاده نشده که در زمان بازنشستگی یا از کارافتادگی به افراد  واریز خواهد شد.
  • هزینه های سفرهای کاری
  • خانه هایی که برای استفاده کارگران در یک کارخانه و مسکن های مقرون به صرفه سازمانی در خارج از کارخانه مورد استفاده کارگران قرار داده شده است.
  • جبران خسارات و تامین مالی از بیمه درمان و امثال آن
  • مرخصی سالیانه یا افزایش سالانه برابر با 12/1 میزان معافیت مالیاتی طبق ماده 11 می باشد. (84) این قانون
  • خانه های سازمانی که با مجوز قانونی یا مقررات خاص به مقامات دولتی داده می شود.
  • وجوهی که کارفرمایان به طور مستقیم یا از طریق کارمندان برای معالجه کارکنان یا افراد تحت تکفل آنها بر اساس اسناد مثبته به پزشکان یا بیمارستان ها پرداخت می کنند.
  • مزایای غیرنقدی حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون به کارکنان پرداخت می شود.
  • حقوق و دستمزد کارکنان نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از لشکری و انتظامی مشمول قانون کار وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و سربازان وظیفه و آزادی است.

شیوه پرداخت مالیات حقوق

تمامی کارفرماها و اشخاص موظف هستند تا مقدار مالیات مشخص شده بر حقوق را از درآمد و میزان حقوق و یا دستمزد کارکنان خودشان کسر کنند تا به حساب سازمان امور مالیات کشور پرداخت نمایند.

شیوه محاسبه مالیات حقوق سال 1402
شیوه محسابه مالیات حقوق به این شکل است که پس از اعمال و کسر معافیت مالیاتی و بر اساس نرخ تعیین شده موجود در جداول مالیات بر حقوق سال 1402 است . با مانا حساب همراه باشید تا اطلاعات بیشتری را در مورد شیوه محاسبه مالیات حقوق سال 1402 را به دست آورید.

نرخ مالیات حقوق 1402

در این بخش از مقاله، مالیات حقوق 1402 را بر اساس جدیدترین قوانین، اطلاعات و به‌روزرسانی‌ها بررسی می‌کنیم. برای مثال، اگر کل درآمد حاصل از حقوق یک کارگر در سال 1402، 13 میلیون تومان باشد، در ابتدا آستانه معافیت مبلغ 10 میلیون تومان از این مبلغ کسر می‌شود.

 سپس مبلغ باقی‌مانده در ارتباط با حقوق او با نرخ مالیات مصوب ضرب‌شده و میزان مالیات حقوق مشخص می‌شود. مبلغ مالیات بر درآمد حقوق نیز از پیش واریز حقوق به حساب کارگر کسر می‌شود.

استفاده از نرم افزار حسابداری سپیدار به شما این امکان را می‌دهد که به راحتی محاسبات مالیات 1402 را انجام دهید و از آخرین تغییرات مالیات حقوق بهره‌مند شوید.

مالیات بر درآمد کارمندان دولت با کارکنان غیر دولتی

با توجه به قوانین مالیاتی، هر کسی که به عنوان کارمند برای شخص دیگری، سازمان یا شرکت (می‌تواند شخص حقیقی یا حقوقی باشد) کار کند و در نتیجه انجام کار یا ارائه خدمات درآمدی کسب کند، ملزم به پرداخت مالیات حقوق کارکنان می‌شود.

این قانون بدان معناست که مالیات بر درآمد کارمندان دولت با کارکنان غیر دولتی تفاوتی نیست و همگی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند.

مالیات بر حقوق و دستمزد، تنها یکی از انواع مالیات‌هایی است که افراد در طول سال می‌پردازند.

آخرین زمان ارسال فایل مالیات حقوق چه زمانی است؟

مطابق ماده ۸۶ ق.م.م و در حوزه‌ی آموزش مالیات حقوق پرداخت‌کنندگان حقوق در زمان هر پرداخت یا تخصیص حقوق ملزم به محاسبه و کسر مالیات متعلقه بر اساس قوانین ماده ۸۵ ق.م.م می‌باشند.

 آنان سپس تا پایان ماه بعد، با ارائه فهرستی که حاوی نام و نشانی دریافت‌کنندگان حقوق و میزان آن است، باید مالیات حقوق را به اداره امور مالیاتی مربوطه پرداخت نمایند.

در ماه‌های پیشرو، تنها تغییرات لازمه باید اعمال گردد. آگاه باشید که طبق قانون فعلی، این مهلت تا آخرین روز ماه بعد قابل استفاده است، در حالی که در قانون قبلی این مهلت تنها 30 روز بود.

محاسبه آنلاین مالیات حقوق توسط شرکت ما

در مدیریت مالی، محاسبه مالیات حقوق به‌عنوان یکی از مسائل حیاتی برای کارفرمایان و مدیران محسوب می‌شود.

ما علاوه بر ابزارهای مالیات انواع نرم‌افزارهای حسابداری برای شرکت‌ها و فروشگاه‌ها را نیز به‌صورت حرفه‌ای و کارآمد طراحی و ارائه کرده است. جهت کسب اطلاعات بیشتر و دریافت پشتیبانی، با واحد پشتیبانی تماس حاصل فرمایید.

 همچنین، اگر سوالاتی درباره نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال 1402 دارید، در بخش نظرات مطلب، پرسش خود را به اشتراک بگذارید تا تیم مشاوران ما به سوالات شما پاسخ دهند.

خروج اتباع خارجی از کشور مستلزم پرداخت مالیات حقوق است!

با توجه به مفاد ماده 89 قانون مالیات مستقیم، هنگام صدور پروانه خروج از کشور یا تمدید پروانه اقامت و یا اشتغال برای افراد خارجی، با استثناء افراد معاف از پرداخت مالیات حقوق هستند. طبق مقررات مربوطه، واگذاری به ارائه مفاصا حساب مالیاتی یا تعهد کتبی کارفرمایان اشخاص حقوقی ایرانی طرف قرارداد با کارفرمایان خارجی یا اشخاص حقوقی ثالث ایرانی می‌باشد.

مالیات حقوق و دستمزد سال 1402

لازم به ذکر است که شیوه تعیین افزایش حقوق کارگران در سال 1402 فعلا مشخص نیست و حتی به تصویب نیز نرسیده است که با توجه به افزایش 57 درصدری اصلام شده در سال 1401 و توجه به کلیه مشکلات یکه در پرداخت های کارفرمایان وجود داشته است اینطور به نظر می‌رسد که در سال 1402 مقدار و میزان حقوق کارگران نیز مشابه کارمندان دولت به میزان 20 درصد باشد که در پرداخت مالیات بر حقوق کارگران نیز تاثیر خواهد گذاشت.

ورود به سامانه مالیات حقوق

سوالات متداول

مالیات حقوق چیست؟

مالیات حقوق یک نوع مالیات مستقیم است که از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افرادی که در داخل کشور در خدمت شخص دیگری مشغول به کار می‌باشند، اخذ می‌شود. این نوع مالیات در متن مقاله به طور جامع مورد بررسی قرار گرفته است.

کدام درآمدها معاف از واریز مالیات حقوق هستند؟

با توجه به ماده ۹۱ قانون مالیات مستقیم، درآمد‌های حقوقی که به شرح زیر ارائه می‌شوند، از پرداخت مالیات معاف هستند:

1. روسای کشور و اعضای ماموریت‌های سیاسی خارجی در ایران.
2. روسای کشور و اعضای ماموریت‌های کنسولی خارجی در ایران.
3. کارمندان موسسات فرهنگی دولت‌های خارجی در ایران.
4. کارشناسان خارجی که با موافقت دولت ایران به این کشور اعزام می‌شوند.
5. کارمندان محلی سفارت‌خانه‌ها و کنسولگری‌های ایران در خارج از کشور.
6. کلیه حقوق بازنشستگی، وظیفه، مستمری بگیری، پایان خدمت، خسارت اخراج یا بازخرید خدمت.
7. هزینه‌های سفر و فوق‌العاده ماموریت شغلی.
8. حق مسکن در محل کارگاه یا کارخانه برای کارگران.
9. وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی.
10. عیدی و پاداش سالانه کارفرما به کارگران مشمول قانون کار که معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی ماده ۸۴ می‌باشد.
11. هزینه‌های درمان که کارفرما به کارگران پرداخت می‌کند.
12. مزایای غیرنقدی پرداختی به کارمنان.
13. درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح.

توجه داشته باشید که در مناطق کم‌تر توسعه‌یافته، ۵۰ درصد مالیات از حقوق کارکنان کسر می‌شود.

محاسبه مالیات حقوق بیشتر از 12 میلیون چقدر است؟

حقوق افراد به شیوه‌ای محاسبه می‌شود که اگر درآمد ماهیانه آنها بیشتر از دوازده میلیون تومان باشد، یک مقدار معین از حقوق آنها به عنوان مالیات حقوق اختصاص می‌یابد. در این روش، از ابتدای دوازده میلیون تومان با نرخ ده درصد کسر می‌شود و باقی مبلغ با نرخ بیست درصد به عنوان “ساو” به مالیات افزوده می‌شود.

برای مثال، اگر کسی حقوق ماهیانه سیزده میلیون تومان داشته باشد، یک میلیون دویست هزار تومان از این مبلغ با نرخ ده درصد به عنوان مالیات بر حقوق محاسبه می‌شود و مابقی یازده میلیون به عنوان “ساو” با نرخ بیست درصد اضافه می‌گردد. در نتیجه، این فرد موظف به پرداخت یک میلیون چهارصد هزار تومان به عنوان “ساو” برای حقوق سیزده میلیون تومان خود می‌باشد.

البته، در محاسبات حقوق دریافتی با درآمد بالا، جزئیات دیگری نیز مطرح می‌شود که حسابداران باید آن‌ها را در نظر گرفته و سپس “ساو” را کسر کنند.

مالیات حقوق بازنشستگان چقدر است؟

قانونگذار در ماده 91 مالیات حقوق بازنشستگان مستقیم به بررسی معافیت‌های مرتبط با مالیات بر درآمد پرداخته است. مفاد معاف از مالیات در چند بند طبقه‌بندی شده‌اند و یکی از این بندها، مواردی را که از مالیات معاف هستند، ذکر می‌نماید.

در یکی از بندهای ماده 91، مصوبات زیر به عنوان معاف از مالیات اعلام شده‌اند:

“حقوق بازنشستگی، وظیفه و مستمری، پایان خدمت، خسارت اخراج، بازخرید خدمت و وظیفه، مستمری پرداختی به وراث، حق سنوات، و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده.

در این بند، مالیات حقوق بازنشستگان از جمله بازنشستگان تامین اجتماعی، از پرداخت هر گونه مالیات بر درآمد معاف می‌شود. این تدابیر به منظور حمایت از حقوق افراد بازنشسته و مستلزم حفظ منافع آنان توسط قانون‌گذار اعلام شده است.

ارسال دیدگاه

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

آخرین مطالب

مشاوره رایگان