انواع صورت حساب در سامانه مودیان
در سامانه مودیان، انواع مختلفی از صورت حساب‌ها وجود دارد که ممکن است برای شما تفاوت‌ها و شباهت‌ها بین آنها سوال باشد. این سامانه به صورت کلی دارای چندین نوع صورتحساب است، هر کدام از آنها برای نوع خاصی از کسب و کارها استفاده می‌شود. اما تمامی این صورتحساب‌ها می‌توانند به دو دسته‌ی صورتحساب الکترونیکی و صورتحساب غیر الکترونیکی تقسیم شوند.
صورت حساب الکترونیکی
صورت حساب الکترونیکی یکی از مفاهیم اساسی در قوانین پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان محسوب می‌شود. این قانون تعیین می‌کند که تمام شرکت‌ها مکلف‌اند فاکتورهای فروش خود را به صورت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان ثبت کنند. در این سامانه، سه نوع صورتحساب الکترونیکی (نوع اول، دوم و سوم) تعریف شده است.
در این مقاله، با انواع صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان آشنا می‌شویم تا بتوانیم با دانش درباره این انواع، نوع مناسب صورتحساب را هنگام ثبت در سامانه مودیان انتخاب کنیم و از بروز مشکلات مالیاتی ناشی از وارد کردن اشتباه اطلاعات در صورتحساب‌ها جلوگیری نماییم.
صورت حساب الکترونیکی سامانه مودیان
صورت حساب الکترونیکی، همچنین با نام فاکتور الکترونیکی شناخته می‌شود، یک مفهوم حیاتی در قوانین پایانه‌های فروش و سامانه مودیان است. این قانون می‌تواند تصرفات و سیاست‌های مرتبط با صورتحساب و پرونده‌های حسابداری را اندازه‌گیری کند.
همه شرکت‌ها موظف به ثبت فاکتورهای فروش خود در سامانه مودیان به صورت صورتحساب الکترونیکی هستند. این سامانه سه نوع صورتحساب الکترونیکی را شناخته است: نوع اول، نوع دوم و نوع سوم. در این مقاله، با انواع صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان آشنا می‌شویم تا با اطلاعات این انواع، در زمان ثبت فاکتور در سامانه مودیان، صورتحساب مناسب را انتخاب کنیم و از مشکلات مالیاتی ناشی از اشتباهات در صورتحساب‌ها جلوگیری کنیم.
صورت حساب الکترونیکی نوع اول
صورت حساب الکترونیکی نوع اول، اطلاعات خریدار و فروشنده را در خود جای می‌دهد و امکان ثبت معاملات نقدی و نسیه را فراهم می‌آورد. با انتشار این نوع صورتحساب، اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار محاسبه می‌شود.
علاوه بر این، انواع دیگری از این صورتحساب‌ها با همان عنوان “صورتحساب الکترونیکی نوع اول” برای شغل‌های خاص دیگر نیز وجود دارند که نیازمند اطلاعات کامل‌تر هستند. در ادامه، الگوهای مختلفی از صورتحساب نوع اول آورده شده است.
صورتحساب‌ها به شکل‌های مختلف و با الگوهای مختصری برای موارد گوناگون مورد استفاده قرار می‌گیرند:
1. الگوی صورتحساب فروش ارز که برای صرافی‌ها استفاده می‌شود.
2. الگوی صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین که برای فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می‌گیرد.
3. الگوی صورتحساب قرارداد پیمانکاری که برای قراردادهای پیمانکاری به کار می‌رود.
4. الگوی صورتحساب قبوض خدماتی که برای صورتحساب‌های خدمات مختلف مورد استفاده قرار می‌گیرد.
5. الگوی صورتحساب بلیط هواپیما که برای فروش بلیط‌های هواپیما به کار می‌رود.
6. الگوی صورتحساب صادرات که برای موارد مربوط به صادرات کالاها استفاده می‌شود.
صورت حساب الکترونیکی نوع دوم
صورتحساب به این شرط بسته است که تراکنش مربوطه به صورت نقدی صورت گرفته باشد. در این نوع صورتحساب، اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار محاسبه نمی‌شود.
صورت حساب الکترونیکی نوع سوم
صورت حساب الکترونیکی که به عنوان رسید یا گزارش دستگاه‌های کارتخوان یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی استفاده می‌شود، دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی می‌باشد. در این نوع صورتحساب، محاسبه اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار صورت نمی‌گیرد.
این نوع صورتحساب به عنوان یک ابزار مهم برای ثبت و ثبات معاملات الکترونیکی به کار گرفته می‌شود و تسهیل‌گری برای انجام تراکنش‌های مالی در دنیای اینترنتی محسوب می‌شود. تطبیق اطلاعات دقیق این صورتحساب‌ها با معاملات انجام شده، موجب اطمینان از صحت و شفافیت معاملات می‌شود و در تسهیل محاسبات مالیاتی و مدیریت مالی کسب و کارها بسیار مفید است.
صورتحساب الکترونیکی اصلاحی
صورت حساب‌ها در گذشته قابلیت اصلاح نداشتند و در صورت نیاز، فاکتور قبلی ابطال می‌شد و یک فاکتور جدید صادر می‌شد. عدم امکان اصلاح در صورتحساب‌های چاپی یکی از دلایل این وضعیت بود. با ادغام الکترونیکی شدن صورتحساب‌ها و امکان ردیابی آنها و همچنین صدور صورتحساب‌های اصلاحی با استفاده از شماره ردگیری، امکان اصلاح اطلاعات در صورتحساب‌ها ایجاد شد.
حالا پس از صدور صورتحساب اصلی، اگر نیاز به اصلاح اطلاعاتی از جمله شماره اقتصادی، شناسه ملی، شماره ملی، شناسه مشارکت مدنی یا کد فراگیر اتباع غیر ایرانی خریدار، یا اطلاعات مربوط به قلم کالا یا خدمت مثل شناسه کالا یا خدمت وجود داشته باشد، فروشنده می‌تواند صورتحساب اصلاحی را صادر کند و با شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع به سامانه مودیان ارسال کند.
در صورت حساب اصلاحی، تمام اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مرجع همراه با اصلاحات جدید درج می‌شود. اگر این نوع صورتحساب اصلاحی از نوع اول باشد، نیاز به تایید خریدار دارد و در غیر این‌صورت نیازی به تایید ندارد. این تغییرات باعث می‌شود که اطلاعات صورتحساب‌ها به صورت کامل و دقیق ثبت شده و همچنین مشکلات مالیاتی ناشی از اشتباهات در اطلاعات صورتحساب‌ها کاهش یابد.
سامانه مودیان چیست؟
صورت حساب یک سامانه آنلاین است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور برای ثبت و نگهداری اطلاعات مالیاتی مودیان ایرانی طراحی و اجرا شده است. در سال ۹۷، با پیاده‌سازی این سامانه، همراه با قوانین جدید مالیاتی که به منظور کاهش فرار مالیاتی و افزایش شفافیت در حوزه مالیاتی تدوین شده بودند، بهره‌برداری از این سیستم صورت گرفت.
مفهوم صورت حساب چیست؟ این سامانه یک پلتفرم آنلاین است که به مودیان مالیاتی ایرانی اجازه می‌دهد تا اطلاعات مربوط به مالیات خود را در آن ثبت کنند. این اطلاعات شامل درآمد، مالیات و عوارض، هزینه‌ها، کسری‌ها، اعتبارات و سای
با استفاده از صورت حساب، می‌توان مالیات آنلاین را پرداخت کرد. سامانه مودیان را برای این منظور به کار ببرید. این سامانه امکان پرداخت مالیات را سریعتر و آسان‌تر از قبل فراهم کرده است. همچنین، سایت مودیان برای صاحبان مشاغل و سازمان امور مالیاتی، فواید زیادی دارد. اهمیت بسیاری به عنوان یک سامانه ثبت اطلاعات مالیاتی به سامانه مودیان تعلق دارد.
صورتحساب الکترونیکی ابطالی
در سامانه مالیاتی، امکان حذف صورتحساب‌های فروش و صورتحساب‌های اصلاحی تایید شده وجود ندارد. اما اگر به دلیلی نیاز به ابطال یک صورتحساب اصلی یا اصلاحی وجود داشته باشد، باید آن را ابطال کنیم. عواملی که باعث می‌شوند نیاز به ابطال صورتحساب اصلی یا اصلاحی باشد، می‌تواند اصلاحاتی در اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار مثل: شماره اقتصادی و شناسه کالا/خدمت و تاریخ صدور صورتحساب با توجه به اسناد و مدارک مثبتی که عدم تحقق معامله را اثبات می‌کنند، باشد.
فروشنده مسئول است تا صورت حساب الکترونیکی ابطالی حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع را صادر و آن را به سامانه مودیان ارسال کند. انجام این مراحل توسط مودی مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع در سامانه مودیان به عنوان ابطالی در نظر گرفته می‌شود.
صورت حساب الکترونیکی برگشت
هنگامی که بخشی از موضوع معامله، مانند کالا یا خدمت (از طرف خریدار) پس از صدور صورت حساب الکترونیکی، برگشت داده شود، فروشنده موظف است “صورتحساب الکترونیکی برگشتی” را صادر کند. این نوع صورتحساب برگشتی جهت اصلاح صورتحساب‌های اصلی و اصلاحی صادر می‌شود و قابلیت صدور دارد. برای اطلاعات بیشتر درباره گواهینامه ثبت نام مودیان مالیاتی، می‌توانید اطلاعات را مشاهده نمایید.
صورت حساب غیر الکترونیکی
صورتحساب‌های کاغذی، به عنوان صورتحساب‌های غیر الکترونیکی، شناخته می‌شوند و همچنین، صورتحساب‌های الکترونیکی به دو دسته تقسیم می‌شوند. اولین دسته، صورتحساب مشاغل خاص است که توسط سازمان امور مالیاتی برای برخی از مشاغل اختصاص می‌یابد. دسته دوم، صورتحساب شمس نامیده می‌شود که در شرایط خاص به عنوان صورتحساب رسمی سامانه مودیان صادر می‌شود، به خصوص زمانی که امکان دسترسی به سامانه مودیان وجود ندارد. پس از رفع مشکل و امکان دسترسی به سامانه مودیان، اطلاعات این صورتحساب‌ها به سامانه مودیان وارد می‌شود.
ارسال صورت حساب به سامانه مودیان
طبق اعلامات و راهنماهای منتشر شده توسط سازمان مالیاتی، صورت حساب‌ها باید الکترونیکی صادر و یک نسخه چاپی نیز به خریدار داده شود. در سایت intamedia.ir، قالب و فرمت‌های مختلف صورتحساب‌ها و اطلاعات مورد نیاز آنها توضیح داده شده است. مراحل کلی صدور و ارسال صورت حساب الکترونیکی به سامانه مودیان بر اساس اطلاعیه شماره ۸ به شرح زیر است:
صورت حساب الکترونیکی خود را دریافت کنید توسط صدور گواهی الکترونیکی از مراکز فعال میانی. شما می‌توانید مشخصات و لیست این مراکز را در نشانی rca.gov.ir پیدا کنید. برای دریافت گواهی امضای الکترونیکی، از نرم‌افزار تولید امضای دیجیتال سامانه مودیان سپینا استفاده کنید که در صفحه سامانه مودیان قابل دسترسی است. با استفاده از این نرم‌افزار، می‌توانید کلیدهای عمومی، اختصاصی و CSR را تولید کرده و استفاده کنید.
صورت حساب برای ثبت نام در کارپوشه مالیاتی به صورت زیر است:
1. از طریق سایت tp.tax.gov.ir وارد کارپوشه مالیاتی شوید.
2. در بخش عضویت، اطلاعات خود را تکمیل کنید.
3. روش ارسال اطلاعات را انتخاب کنید.
4. گواهی امضاء الکترونیک را از سایت سپینا دریافت کنید و آن را بارگذاری کنید.
5. شناسه یکتای مالیاتی خود را دریافت کنید.
توجه داشته باشید که این مراحل برای ثبت نام در کارپوشه مالیاتی انجام می‌شوند.
صورت حساب پایانه فروشگاهی را براساس استانداردهای اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور، در صورتحساب پایانه فروشگاهی پیکربندی و آپلود کنید.
شما باید برای هر کالا یا خدمت، شناسه مربوطه را دریافت کنید و لیست شناسه‌های اختصاص داده شده به همراه نرخ/مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده را در صفحه سامانه مودیان سپینا مشاهده و پیگیری کنید. آموزش درباره این موضوع نیز در صفحه سامانه مودیان سپینا قابل دسترس است.
صورت حساب الکترونیکی مانند صورتحساب‌های ایمن، براساس ضوابط سازمان مالیاتی باید به وسیله ترمینال فروشگاهی یا نرم افزارهای قابل اعتماد، صادر شود.
صورتحساب‌ها می‌توانند به سامانه مودیان ارسال شوند، آیا مستقیم یا غیر مستقیم. مؤدیان مالیاتی می‌توانند صورتحساب‌های خود را از طریق نرم افزارهای خود مستقیماً ارسال کنند. در صورت عدم قابلیت نرم افزار برای ارسال این اطلاعات، می‌توانند از روش غیر مستقیم استفاده کنند.
بنابراین، صورتحساب‌ها به صورت الکترونیکی به سامانه مودیان ارسال می‌شوند و نرم افزار نتایج قبولی یا خطادار بودن آنها را گزارش می‌دهد. از این رو، فرآیند صدور صورتحساب‌ها به صورت الکترونیکی و ارسال آنها به سامانه مودیان انجام می‌شود.
